Разделение налогов на федеральные региональные и местные: Федеральные, региональные и местные налоги — отличие налогов от сборов

Система налогов и сборов в Российской Федерации

В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов:

  • федеральные

  • региональные

  • местные

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории России: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

По региональным и местным налогам законами субъектов Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов) устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога. Также в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Все остальные элементы налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать введение федеральных налогов, не указанных выше: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.

НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа… / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории «Сириус» по установлению налогов и сборов

(в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

(в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

(в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ)

Региональные налоги, обязательные к уплате в федеральной территории «Сириус», устанавливаются, вводятся в действие и прекращают действовать в указанной территории в соответствии с настоящим Кодексом.

(абзац введен Федеральным законом от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

(в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

Местные налоги и сборы в федеральной территории «Сириус» устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах и сборах и обязательны к уплате в указанной территории, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать в федеральной территории «Сириус» в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах и сборах.

(абзац введен Федеральным законом от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории «Сириус») определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

(в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории «Сириус») в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

(в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории «Сириус») определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.

(в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

(п. 4 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 — 15 настоящего Кодекса.

Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам:

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

особенности определения налоговой базы;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

Региональные и местные налоги в налоговой системе России Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ЭКОНОМИКА

DOI 10.24411/2658-428Х-2019-10510 УДК 336.2

Л. Г. Батракова https://orcid.org/0000-0003-2356-3511 А. Е. Кальсин https://orcid.org/0000-0002-5419-7588

Региональные и местные налоги в налоговой системе России

В статье рассмотрены различные подходы к определению налоговой системы. К организационным принципам построения налоговой системы России отнесены: единство, стабильность, верховенство федеральных налогов, соотношение федеральных, региональных и местных налогов и др. Функционирование налоговой системы России можно проследить по балансу финансовых потоков между Федеральным Центром, регионами и муниципальными образованиями. Приведена схема взаимосвязи бюджетной и налоговой системы. Определены оптимальные требования иерархических систем к бюджетно-налоговой структуре.

Ключевые слова: налоги, налоговая система, налоговые органы, бюджетно-налоговая структура.

ECONOMICS

L. G. Batrakova, A. E. Kal’sin

Regional and local taxes in the Russian tax system

The article deals with different approaches to the definition of the tax system. The organizational principles of the Russian tax system include: unity, stability, supremacy of federal taxes, the ratio of federal, regional and local taxes, etc. The functioning of the Russian tax system can be traced by the balance of financial flows between the federal center, regions and municipalities. The scheme of interrelation of budget and tax system is resulted. The optimal requirements of hierarchical systems to the fiscal structure are determined.

Key words: taxes, tax system, tax authorities, fiscal structure.

Налоговая система страны является сложным социально-экономико-правовым образованием.

В Российской Федерации она начала формироваться в декабре 1991 года после распада СССР. Тогда

© Батракова Л. Г., Кальсин А. Е., 2019

36

Л. Г. Батракова, А. Е. Кальсин

был принят закон «Об основах налоговой системы РФ», который вводил в действие новые налоги и сборы, к примеру, НДС, подоходный налог, акцизы на алкогольную и табачную продукцию и другие.

Современной российской экономике остро не хватает собственных научных сил, школ в налогообложении, способных значительно усовершенствовать действующую налоговую систему, спрогнозировать экономические и социальные последствия от проведения в жизнь тех или иных реформ в этой области.

Прежде чем обосновывать необходимость формирования оптимальной структуры налоговой системы, рассмотрим ее качественные характеристики. Мы полагаем, что налоговую систему можно трактовать в узком и в широком смысле слова.

Налоговая система в узком смысле — это совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, взимаемых в установленном порядке.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговую систему РФ формируют [1, 2]:

1) виды налогов и сборов и законодательство о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты о налогах и сборах;

2) принципы налоговой политики государства, и, в частности, принципы налогового законодательства;

3) общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

4) налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов;

5) налогоплательщики, налоговые агенты и плательщики сборов.

Согласно статье 30 Налогового Кодекса РФ, налоговая система в широком смысле, помимо совокупности налогов, сборов, пошлин, обязательных платежей и установленного порядка их взимания, включает: Федеральную налоговую службу; государственные налоговые инспекции по республикам в составе Российской Федерации, краям, областям, автономным образованиям, районам, городам (за исключением городов районного подчинения) и районам в городах, которые являются юридическими лицами, имеют самостоятельную смету расходов, текущие счета в учреждениях банков, печати с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием (с 9.09.04 г. Федеральная налоговая служба) [4, 5].

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, полномочиями налоговых органов обладают таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов. Представительные органы власти субъектов Федерации и местного самоуправления самостоятельно принимают решения о введении на их территории региональных и местных налогов, определяют налого-

Региональные и местные налоги в налоговой системе России

37

вые льготы, ставки налогов в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налогов, а также формы отчетности по ним [1, 2].

Действующая система налогов и сборов России и принципы ее организации определены Налоговым кодексом Российской Федерации. В настоящее время происходит активный процесс совершенствования налоговой системы.

Налоговая система Российской Федерации является трехуровневой, состоящей из федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Ведущее место, как по количеству, так и по удельному весу в общей сумме налогов занимают федеральные налоги. Процесс совершенствования налоговой системы бесконечен, так как каждый новый этап развития общества имеет свои приоритеты экономического развития.

Важной проблемой при построении оптимальных налоговых систем является вопрос о достижении равновесия между экономической сущностью налога, и практическими формами его взимания в реальной жизни.

Концепция естественного порядка в налогообложении изложена в научных работах, в частности в «Политической арифметике» английского экономиста У. Петти (1623-1687). Политэкономом и философом А. Смитом (1723-1790) была создана теория налогообложения, основные принципы которой не потеряли своего значения и

до нашего времени. Они изложены А. Смитом в четырех основных правилах:

— справедливость — утверждает всеобщность налогообложения и равномерность его распределения соответственно доходов;

— определенность — время уплаты налога, способ и сумма платежа должны быть точно и заранее известны плательщику и не зависеть от субъективных факторов;

— удобство — каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для плательщика;

— экономия (рациональность) -любой налог должен взиматься таким образом, чтобы из доходов плательщика изымалось как можно меньше сверх того, что поступает в государственную казну.

Наряду с принципами А. Смита, основу построения современных налоговых систем определяют также принципы, разработанные А. Вагнером. В соответствии с теорией коллективных потребностей, на первую позицию в налогообложении он поставил принципы достаточности и эластичности. Именно благодаря этим принципам налогообложение стало системой, которая начала учитывать интересы и налогоплательщика, и государства.

Правовые принципы организации налоговой системы закреплены в налоговом законодательстве, а также системой таможенного, арбитражного, уголовного, административного законодательства, меж-

38

Л. Г. Батракова, А. Е. Кальсин

государственными и внутригосударственными налоговыми договорами.

К организационным принципам построения современной налоговой системы России относятся:

— единство;

— стабильность;

— верховенство федеральных налогов;

— соотношение прямых и косвенных налогов;

— соотношение федеральных, региональных и местных налогов;

— широта применения налоговых льгот, их цели и характер;

— гибкость налоговой системы;

— прозрачность и простота налоговой системы — методы исчисления по каждому виду налога должны быть понятными и простыми;

— степень единообразия для различного рода налогоплательщиков.

В настоящее время предметом дискуссии по поводу налоговой политики выступают принципы стабильности и гибкости. В частности, доктор экономических наук, профессор А. И. Крисоватий указывает на то, что оптимальное налогообложение должно базироваться на научных основах построения фискальных взаимоотношений налогоплательщиков и государства. Ученый-экономист, академик НАН Украины В. П. Вишневский в монографии «Налогообложение: теории, проблемы, решения» выделяет современные принципы налогообложения, которые должны учитывать:

новую роль государства в смешанной экономике; особенности демократического механизма принятия фискальных решений; трансформацию налоговой базы; расходы, связанные с организацией процесса взимания налогов [6].

В ряде критериев налогообложения, которые характеризуют влияние налогов на экономику в целом, находится и критерий гибкости -способность налога адекватно реагировать на динамику макроэкономических процессов. На наш взгляд, учет достижений финансовой науки прошлого имеет большое практическое значение и используется современными учеными при формировании определенных групп принципов налогообложения.

Функционирование налоговой системы России и направления ее развития можно проследить по балансу финансовых потоков между Федеральным Центром, регионами и муниципальными образованиями, поскольку бюджет РФ имеет три уровня: федеральный, региональный и местный. Баланс финансовых потоков между Федеральным Центром и регионами двух противоположных направлений отражает: доходы, поступающие на федеральный уровень с территорий субъектов федерации, и расходы, осуществляемые Центром в регионах. Аналогичная картина — по балансу финансовых потоков двух противоположных направлений между региональным уровнем и местным.

Региональные и местные налоги в налоговой системе России

39

Правительство Российской Федерации направляет в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации и Счетную палату Российской Федерации полную информацию о перечислении средств из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации бюджетам соответствующих субъектов Российской Федерации и из Фонда компенсаций бюджетам субъектов Российской Федерации.

Остановимся подробнее на тех принципах налогообложения, с которыми, на наш взгляд, наиболее тесно связаны узловые проблемы оптимизации налоговой системы России.

Современная налоговая система России претерпела множество изменений за последнее десятилетие. Эти изменения были вызваны необходимостью создания налоговой системы, наиболее способствующей выходу из экономического кризиса, стимулирующей экономическое развитие и соответствующей рыночным отношениям. В силу этого в настоящее время она является достаточно динамичной. Реализация принципа стабильности в налоговой системе России состоит в том, что налоги и их элементы не должны, тем не менее, часто пересматриваться. Для этого налоговая система должна обеспечивать примерную экономическую равноцен-

ность и самодостаточность региональных и местных уровней.

Отметим, что налоговые системы федеративных государств имеют общие черты. Одна из этих черт иерархичность всех структур, образующих налоговую систему, которая объясняется принципом единства, лежащим в основе построения налоговых систем. Принцип единства в налоговой системе России также отражается в ее иерархичности. В связи с этим важное значение для нее имеет наличие управляющих (командных подсистем).

Иерархическая система обеспечивает высокий уровень организации и является наиболее экономной. Для наглядного описания иерархических структур, как известно, необходимо применение графов. Важной особенностью структурного графа, представляющего систему, является число возможных путей, по которым можно пройти от одной вершины к другой. Чем больше таких путей, тем совершеннее структура и ее надежность.

Представим налоговую систему во взаимосвязи с бюджетной системой. Для этого налоговую систему РФ представим в виде структурного графа (рис. 1). Развернутая схема бюджетной и налоговой системы в их взаимосвязи представлена на рисунках 3 и 4.

40

Л. Г. Батракова, А. Е. Кальсин

Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги

Рис. 1. Структурный граф налоговой системы

Бюджетная система РФ также является трехуровневой (рис. 2).

Рис. 2. Структурный граф бюджетной системы

Региональные и местные налоги в налоговой системе России

41

Налоговая система

Бюджетная систем (доходная часть)

I

I

Федеральные налоги

Консолидированный бюджет

Федеральный бюджет (доходная часть)

Бюджеты субъектов федерации

Региональные налоги

]

Местные налоги

Местные бюджеты (доходная часть)

Рис. 3. Взаимосвязь налоговой и бюджетной системы Федеральный бюджет

Федеральные

налоги

Региональные налоги

Местные налоги

Бюджеты субъектов федерации

Рис. 4. Структурный граф взаимосвязи налоговой и бюджетной системы

42

Л. Г. Батракова, А. Е. Кальсин

Иерархическая структура, в которой имеется, по крайней мере, одна управляющая и одновременно подчиненная подсистема, называется многоуровневой, то есть, структура является иерархической, если ее граф является деревом [3, с. 40].

Избыточность взаимосвязей налоговой и бюджетной систем обеспечивает надежность бюджетно-налоговой структуры. Известно, что разрушение 90 % нервных связей головного мозга субъективно не ощущается и не влияет на поведение. Однако, может существовать и бесполезная избыточность, которая в структурном графе изображается в виде петель: одна из позиций через серию связей и других позиций (дуг и вершин) замыкается на себя, не имея побочного выхода.

Наличие петель означает нерациональное устройство системы, ее неэкономичность. Множество подсистем, входящих в петлю, образует изолированную подсистему, поэтому обычно петли можно удалять из структуры без ущерба для функциональных и информационных свойств.

По нашему мнению, к оптимальным иерархическим системам, представляющим собой структуру, должны предъявляться следующие требования:

— каждая подсистема должна быть либо управляющей, либо подчиненной, либо по отношению к

различным подсистемам выполнять оба требования одновременно;

— при этом должна быть только одна подчиненная подсистема;

— существует одна и только одна управляющая подсистема;

— любая подчиненная подсистема должна непосредственно взаимодействовать только с одной управляющей.

Стабильность бюджетно-

налоговой системы РФ определяется во многом стабильностью налоговых связей между бюджетами разных уровней. Однако, поскольку в условиях рыночной экономики все виды налогов на всех уровнях государственной власти формируют превалирующую часть доходов бюджетов, то для обеспечения принципов стабильности разделение налогов по уровням власти необходимо проводить с учетом самодостаточности налоговых доходов каждого уровня власти. При этом сбалансированность бюджетно-налоговой системы должна обеспечиваться снизу-вверх, то есть бездефицитными, в первую очередь, должны быть местные бюджеты, затем бюджеты субъектов Федерации, и, наконец, федеральный бюджет.

Совершенствование российской налоговой системы сопряжено с внедрением современных ИТ-технологий, позволяющих снижать время обработки значительных массивов отчетности.

Региональные и местные налоги в налоговой системе России

43

Библиографический список

1. Болатаева, А. А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] / А. А. Болатаева // Научные Известия. 2017. — № 6. — С. 41-45.

2. Воробьева, Е. В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] / Е. В. Воробьева // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. — 2017. — № 9. — С. 75-76.

3. Кальсин, А. Е. Сетевая конструкция налогового механизма в экономике опережающего развития [Текст] // Институциональные основы экономики опережающего развития: материалы международной научно-практической конференции (18 марта 2019 г.) / под науч. ред. Л. Г. Батраковой. — Ярославль : РИО ЯГПУ, 2019. — С. 35-42.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий // Под общей ред. В. И. Слома. — М. : Издательство «Статус», 1999;

5. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая от 05.08.2000г. № 117-ФЗ.

6. Налогообложение: теории, проблемы, решения [Текст] / В. П. Вишневский, А. С. Веткин, Е. Н. Вишневская и др. ; под общ. ред. В. П. Вишневского. — Донецк : ДонНТУ ИЭП НАН Украины, 2006. — 504 с.

Bibliograficheskij spisok

1. Bolataeva, A. A. Nalogovaja sistema RF: aktual’nye problemy i puti so-vershenstvovanija sovremennoj nalogovoj sistemy [Tekst] / A. A. Bolataeva // Nauch-nye Izvestija. 2017. — № 6. — S. 41-45.

2. Vorob’eva, E. V Nalogovaja sistema Rossii: osnovnye napravlenija modernizacii [Tekst] / E. V Vorob’eva // Vestnik obrazovatel’nogo konsorciuma Srednerusskij univer-sitet. Serija: Jekonomika i upravlenie. — 2017. — № 9. — S. 75-76.

3. Kal’sin, A. E. Setevaja konstrukcija nalogovogo mehanizma v jekonomike ope-rezhajushhego razvitija [Tekst] // Institucional’nye osnovy jekonomiki operezha-jushhego razvitija: materialy mezhdunarodnoj nauchno-prakticheskoj konferencii (18 marta 2019 g.) / pod nauch. red. L. G. Batrakovoj. — Jaroslavl’ : RIO JaGPU, 2019. -S. 35-42.

4. Nalogovyj kodeks Rossijskoj Federacii. Chast’ pervaja: Postatejnyj kom-mentarij // Pod obshhej red. V. I. Sloma. — M. : Izdatel’stvo «Status», 1999;

5. Nalogovyj kodeks Rossijskoj Federacii: Chast’ vtoraja ot 05.08.2000g. № 117-

FZ.

6. Nalogooblozhenie: teorii, problemy, reshenija [Tekst] / VP. Vishnevskij, A. S. Vetkin, E. N. Vishnevskaja i dr. ; pod obshh. red. V P. Vishnevskogo. — Doneck : DonNTU, IJeP NAN Ukrainy, 2006. — 504 s.

44

Л. Г. Батракова, А. Е. Кальсин

Виды налогов | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

Документ без названия

В Республике Беларусь устанавливаются республиканские налоги, сборы (пошлины) и местные налоги и сборы.

Республиканскими признаются налоги, сборы (пошлины), установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь, либо Президентом Республики Беларусь, либо международными договорами, составляющими право Евразийского экономического союза, и обязательные к уплате на всей территории Республики Беларусь.

К республиканским налогам, сборам (пошлинам) относятся:

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

налог на прибыль;

налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

подоходный налог с физических лиц;

налог на недвижимость;

земельный налог;

экологический налог;

налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;

оффшорный сбор;

гербовый сбор;

консульский сбор;

государственная пошлина;

патентные пошлины;

таможенные пошлины и таможенные сборы, таможенные платежи в отношении товаров для личного пользования;

утилизационный сбор;

транспортный налог.

Особый режим налогообложения:

налог при упрощенной системе налогообложения;

единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;

налог на игорный бизнес;

налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности;

налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр;

сбор за осуществление ремесленной деятельности;

сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Местными признаются налоги и сборы, установленные нормативными правовыми актами местных Советов депутатов в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь и обязательные к уплате на соответствующих территориях.

К местным налогам и сборам относятся:

налог за владение собаками;

курортный сбор;

сбор с заготовителей.

Порядок исчисления и уплаты вышеуказанных платежей установлен Особенной частью Налогового кодекса Республики Беларусь.

Материалы по теме:

Отмена региональных налогов и местных сборов: порядок

Отмена региональных налогов и местных налоговых сборов производится только после того, как будут внесены изменения в российское налоговое законодательство. В том случае, если Налоговый кодекс не предусматривает взимание какого-либо налога, он не может быть установлен властями субъекта РФ в отношении налогоплательщиков, проживающих на территории региона. Об этом говорилось, в частности, в недавнем Письме ФНС РФ от 14.09.2022 № БС-3-21/[email protected], в тексте которого также даны указания относительно того, что региональные власти не должны толковать отдельные части статей НК РФ вне контекста всего документа.

Структура налоговой системы (отмена региональных налогов)

Структура системы устанавливаемых в Российской Федерации налогов и сборов определена в п. 1 ст. 12 НК РФ. Она отражает федеративное устройство налоговой системы, которая представлена 3 уровнями (именно их разделение дает возможность однозначно дифференцировать полномочия представительных органов разных уровней, когда речь идет о конкретных разновидностях налоговых платежей):

  1. Федеральные налоги и сборы.
  2. Региональные налоги и сборы (действующие в отношении налогоплательщиков, проживающих на территории субъектов РФ, автономных округов, краев, автономных областей и областей).
  3. Местные налоги и сборы.

Тот факт, что налог является федеральным, еще не означает, что средства налогоплательщиков обязательно поступят в бюджет страны – федеральные налоговые сборы, согласно нормам бюджетного законодательства, могут поступать как в федеральный бюджет, так и в региональные и местные бюджеты. То же касается и региональных налогов и сборов – собранные денежные средства могут быть распределены по бюджетам всех 3 уровней.

Читайте также статью ⇒ “Новые налоги на бани, теплицы, сараи в 2022 году“.

Федеральные, региональные, местные налоги (отмена региональных налогов)

Как региональные, так и федеральные налоги и сборы одновременно соответствуют 2 заявленным ниже условиям:

  1. И те, и другие налоги и сборы установлены Налоговым кодексом.
  2. Такие налоги и сборы являются обязательными к уплате для налогоплательщиков по всей России.

Важно! Действующие российские законы не позволяют региональным властям утверждать налоги внутри субъекта, которые не предусмотрены Налоговым кодексом. См. пункт 5 статьи 12 НК РФ. Та же норма налогового законодательства запрещает установление местных налогов и сборов, которые не предусмотрены НК РФ.

Местные налоги и сборы обладают некоторыми отличительными характеристиками:

  • налоговые ставки (в пределах, утвержденных Налоговым кодексом), порядок уплаты, формы отчетности, сроки уплаты, льготы по налогу, основания для их применения и правила их оформления устанавливаются представительными органами местного самоуправления;
  • местные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления;
  • местные сборы и налоговые платежи вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с указаниями Налогового кодекса РФ; они являются обязательными к уплате налогоплательщиками, проживающими в соответствующем муниципальном образовании (городском округе, внутригородской территории города федерального значения, муниципальном районе, сельском поселении, городском поселении).

В то же время, имеется несколько отличительных особенностей региональных налогов и сборов:

  • региональные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законодательством субъектов России;
  • региональные законодательные органы при утверждении налога внутри субъекта РФ устанавливают порядок его уплаты, формы отчетности, сроки уплаты, налоговые ставки (в пределах, указанных в Налоговом кодексе), льготы и правила их оформления, перечень льготных категорий лиц;
  • региональные налоги и сборы должны быть введены в действие законами субъекта РФ в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ;
  • налоги и сборы регионального значения являются обязательными к уплате на территории субъекта РФ, власти которого утвердили их к уплате.

Читайте также статью ⇒ “Виды налоговых льгот: порядок установления и применения“.

Введение в действие и отмена региональных налогов

Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, региональные налоги являются обязательными к уплате жителями соответствующего субъекта РФ, местные налоги и сборы должны уплачиваться налогоплательщиками внутри соответствующего муниципального образования.

Важно! Под отменой налога или сборы понимается его исключение из Налогового кодекса.

Обратимся к нормам п. 5 ст. 12 НК РФ. Согласно тексту данного пункта, федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются Налоговым кодексом. Однако, нельзя трактовать данный пункт как полную отмену налогов.

Пункт 5 ст. 12 НК РФ регламентирует право введения в действие и отмены налогов и сборов Налоговым кодексом РФ (это означает, что устанавливаются и отменяются исключительно Налоговым кодексом как федеральные, так и региональные и местные налоги и сборы). Соответственно, региональные власти или главы местного самоуправления имеют право на то, чтобы отменить внутри региона (муниципального образования) только те налоги, в отношении которых были внесены изменения в Налоговый кодекс.

Важно! Закон и налоговое ведомство запрещает выделять отдельные слова и положения из толкований налогового законодательства (и любых других законов) с выгодой для себя. Необходимо рассматривать нормы законов в общем контексте закона.

Законодательные акты по теме

п. 5 ст. 12 НК РФ О том, что отмена региональных налогов, федеральных и местных налогов производится в соответствии с НК РФ

Типичные ошибки

Ошибка: Глава местного самоуправления муниципального образования в связи с необходимостью проведения ремонта труб водоснабжения вводит дополнительный сбор, чтобы получить достаточную сумму средств на проведение ремонтных работ. Сбор не установлен Налоговым кодексом РФ.

Комментарий: Федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть установлены исключительно Налоговым кодексом – после включения в текст НК РФ соответствующих изменений.

Ошибка: Региональные власти субъекта РФ решили отменить налог на имущество физических лиц для граждан, проживающих на территории данного субъекта РФ на протяжении как минимум 5 лет, чтобы улучшить финансовое положение семей.

Комментарий: Отменять налог или сбор на федеральном, региональном или местном уровне разрешается только в том случае, если Правительством РФ были внесены соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ. Имущественный налог не был отменен Налоговым кодексом, а значит, на усмотрение региональных властей его невозможно отменить.

Ответы на распространенные вопросы о том, в каком порядке производится отмена региональных налогов

Вопрос №1: Могут ли региональные власти отменить транспортный налог, налог на имущество и на землю, чтобы повысить уровень благосостояния граждан, зарегистрированных на территории субъекта РФ?

Ответ: Нет. Главы Налогового кодекса о земельном, транспортном налоге и о налоге на имущество физических лиц не исключены из НК РФ и действуют в настоящее время. Отмена региональных налогов может быть осуществлена только после внесения в НК РФ соответствующих изменений (исключения глав о налогах из НК РФ).

Вопрос №2: Я не принадлежу к льготной категории лиц, однако, у меня сложное материальное положение. Могу ли я направить заявление местным властям с просьбой освобождения меня от уплаты налога на землю и транспортное средство?

Ответ: Нет. Отмена региональных налогов не производится по решению властей субъекта РФ. Отменить платежи разрешается только в том случае, если соответствующие главы будут исключены из Налогового кодекса. А главы НК РФ о земельном и транспортном налогах по-прежнему действуют.

Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

Виды налогов и основания их классификации могут быть самыми разными. Виды налогов и сборов в Российской Федерации можно сгруппировать по различным признакам: субъектам, объектам, ставкам, целевому назначению и т.п. Один из главных критериев для группировки видов налогов и сборов в РФ – это тот уровень, на котором утверждается порядок уплаты этих обязательных платежей. В соответствии с данным признаком налоги бывают федеральные, региональные и местные. Основным нормативным документом, регулирующим систему налогообложения в РФ, является НК РФ. Именно этот документ содержит понятие и виды налогов и сборов и все базовые принципы формирования налоговой системы. В частности, НК РФ содержит и закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов (ст. 13, 14, 15). Рассмотрим виды налогов в РФ. Таблица, в которой перечислены виды налогов и их классификация в зависимости от уровня, находится ниже.

Виды налогов в РФ

Федеральные налоги

Все хозяйствующие субъекты на территории РФ платят налоги этой группы по одним и тем же правилам. Данные правила, а также любые вносимые в них изменения для этих налогов определяются только положениями НК РФ.

Среди федеральных налогов особую категорию составляют спецрежимы (раздел VIII.1 НК РФ).

Их особенность в том, что при использовании любого спецрежима налогоплательщик имеет право не платить некоторые другие федеральные, региональные и местные налоги.

Кроме того, с 2017 г. НК РФ регулирует и уплату обязательных платежей в социальные фонды (гл. 34). Хотя перечисленные страховые взносы, строго говоря, и не относятся к налогам (т.к. не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.

Несмотря на свое название, далеко не все налоги этой группы зачисляются в федеральный бюджет. Полностью в него попадают только НДС, водный налог, акцизы (не все, только для отдельных видов товаров) и налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья. Остальные вилы федеральных налогов частично, в различных пропорциях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ (гл. 7-9), зачисляются в региональные и местные бюджеты. Так проявляется одна из основных функций налогов – регулирующая. Правительство, перераспределяя финансовые потоки между различными бюджетами, стимулирует развитие приоритетных отраслей или регионов.

Региональные и местные налоги

Эти виды налогов не полностью регулируются НК РФ. Им определяются только основные принципы, на которых базируется их взимание (вид налоговой базы, период, сроки, диапазон ставок). Точные значения ставок, критерии для формирования налоговой базы, а также льготы устанавливаются конкретными регионами РФ или муниципалитетами. Соответственно, в разных регионах отдельные условия по этим налогам могут отличаться.

Среди действующих в России федеральных, региональных и местных налогов и сборов можно выделить торговый сбор. Его особенность в том, что кодекс устанавливает для этого обязательного платежа «территориальное» ограничение. На текущий момент вводить на своей территории данный сбор могут только три города — субъекта РФ: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (а на практике он введен только в Москве).

Виды налогов для ИП

Индивидуальные предприниматели платят меньшее количество налогов, чем юридические лица. Но среди этих обязательных платежей присутствуют как федеральные налоги (НДС, НДФЛ), так и налоги более «низкого» уровня (транспортный, на имущество, торговый сбор). Каких-либо специальных правил для ИП, касающихся обязательных платежей того или иного уровня, не существует. Порядок уплаты предпринимателем обязательных платежей зависит только от особенностей его деятельности и выбранного режима налогообложения.

Выводы

По уровню установления в РФ выделяются следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные налоги. Общий порядок начисления и уплаты для налогов, независимо от уровня, прописывается в первую очередь в НК РФ. Кроме того по региональным и местным налогам конкретные правила утверждаются местными органами власти. Порядок, в соответствии с которым основные виды налогов в РФ распределяются между уровнями бюджета, определяется Бюджетным Кодексом РФ. Данное распределение используется правительством для стимулирования развития тех или иных регионов или отраслей экономики.

Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия органов государственной власти и муниципальных органов по установлению налогов и сборов

Юридическая энциклопедия МИП онлайн — задать вопрос юристу » Налоговое право » Общие положения » Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия органов государственной власти и муниципальных органов по установлению налогов и сборов

Виды налогов и сборов в РФ включают в себя 3 категории.


Структура налогов и сборов

Организованная на понятных и прозрачных принципах система налогов и сборов служит существенным подспорьем в исполнении гражданами и юридическими лицами своих обязанностей по внесению обязательных платежей.

Ст. 72 Конституции РФ относит установление принципов налогообложения к совместному предмету ведения центра и регионов. В связи с этим обстоятельством, возникают вопросы, касающиеся порядка разграничения платежей, поступающих в разные бюджеты.

Другой проблемой служит иерархия актов, которые принимают федеральные, региональные и местные власти в налоговой сфере. Основные возможные коллизии разрешаются нормами главы 2 НК.

Виды налогов и сборов в Российской Федерации включают 3 звена. К ним относятся следующие элементы системы:

  • федеральные обязательные платежи;
  • региональные налоги и сборы;
  • платежи, установленные на территории муниципальных образований.

В число первых входят платежи, установленные на территории всей страны. Ко вторым относятся налоги и сборы, подлежащие уплате проживающими в том или другом регионе лицами. В случае с местными платежами, соответствующая обязанность распространяется на резидентов этого муниципалитета.

Критерием для разграничения выступает не тот бюджет, в который перечисляется платеж, а территория на которой действуют установленные правила, определяющие элементы налога и сбора.

Конкретные виды налогов и сборов, входящих в каждый элемент системы, могут меняться путем корректировки законодательства РФ.

Закон запрещает устанавливать какие-либо дополнительные платежи, кроме предусмотренных в НК. В противном случае, существовал бы риск хаотичного развития системы налогов и сборов. Это бы существенно затруднило реализацию принципов свободы экономической деятельности.

 

Федеральные налоги и сборы

Обязательные платежи, внесение которых должно осуществляться в бюджет центра, установлены в ст. 13 НК. В их число входят:

  • НДС;
  • все предусмотренные в РФ акцизы;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль организаций;
  • НДПИ;
  • водный налог;
  • сборы, связанные с пользованием объектами животного мира, а также объектами водных биоресурсов;
  • все виды госпошлины.

Все эти платежи отнесены к общенациональному уровню по причине того, что решения по их установлению связаны с реализацией федеральной фискальной и экономической политики. Предполагается, что централизация позволит добиться наиболее эффективного управления в указанных сферах.

Главным принципом этой части системы налогов служит единство правил на всей территории государства. Субъекты, проживающие на территории любого региона или муниципалитета в России, вносят обязательные платежи, основные элементы которых (ставка, объект налогообложения, расчетный период, база, порядок расчета, а также уплата и ее сроки) имеют идентичные характеристики.

Из этого правила существует единственное исключение. Они касаются системы специальных налоговых режимов для лиц, соответствующих определенным критериям. Их перечень приведен в ст. 18 НК. К таким режимам относится единый сельскохозяйственный налог, УСН, ЕНВД, патенты, а также соглашения о разделе продукции.

 

Региональные налоги и сборы

Перечень налогов, отнесенных к региональному уровню системы, включает налог на прибыль организаций, транспортный налог, а также налог на игорный бизнес. Все эти платежи отличает то, что их отдельные элементы отражают специфику субъектов РФ.

Хорошим примером служит налог на игорный бизнес. Действующий закон разрешает осуществление такой деятельности только в отдельных регионах. По этой причине, нет необходимости закреплять правила налогообложения для таких лиц на территории остальной страны.

Транспортный налог также связан со спецификой регионов. Им предоставлено право самостоятельно решать вопрос о количественных показателях налогообложения. Это объясняется различной плотностью транспортного потока, а также степенью развития альтернативных способов перемещения в субъектах РФ.

 

Местные налоги и сборы

К числу платежей, устанавливаемых решениями органов власти на местном уровне, относят торговый сбор, земельный налог, а также налог на имущество физических лиц.

Как и в случаях с региональными налогами и сборами, критерием для передачи их на локальный уровень служит близость объектов налогообложения. Экономическое положение каждого муниципалитета может существенно отличаться.

В частности, критерием для размера земельного налога и налога на имущество физических лиц выступает кадастровая стоимость участков и недвижимости. Она связана с рыночной ценой. Поэтому считается, что местные власти гораздо более точно и быстро примут соответствующие обстановке решения. А если соответствующие правомочия оставить у государственной власти, то процесс регулирования существенно усложнится.

 

Полномочия органов государственной и муниципальной власти по установлению обязательных платежей

Действующее законодательство устанавливает основной принцип, по которому принимаются акты, устанавливающие обязанности уплаты налогов. Это возможно только на основании соответствующих решений представительный органов муниципальной и государственной власти.

Для этого есть 2 основные причины. Первая является политической и заключается в том, что члены представительных органов получают мандат доверия от граждан на выборах. Второй причиной служит важность обеспечения простой и прозрачной системы налогов, чему помешало бы большое число ведомственных актов, устанавливающих эти платежи.

В отличие от общей иерархии актов, которая предусматривает подчинение региональных актов федеральным, а муниципальных региональным, НК вводит 2-звенную структуру.

Особенностью такой системы является определение базовых параметров платежей на федеральном уровне, а остальных — на региональном и местном.

При этом, законодательство субъектов РФ и решения муниципалитетов по налоговым вопросам не предусматривают подчинение последних первым.

 

Полномочия федеральных органов власти

Несмотря на то, что основы системы налогов в России предполагают разделение по уровня, центр обладает весьма широкими полномочиями. Помимо установления всех элементов федеральных платежей, ему предоставлено право принимать базовые нормы, касающиеся налогов и сборов на остальных уровнях.

Обязательным основанием для возникновения обязанностей по их уплате является включение последних в налоговый кодекс. В базовом документе определяется часть обязательных элементов налогов и сборов (все не отнесенные к полномочиям региональных и местных властей).

Все законы, принимаемые Государственной Думой, должны носить характер поправок в НК.

 

Полномочия региональных и местных органов власти

Региональным парламентам (думам, законодательным собраниям и др.) предоставлено право принимать законы по налоговым вопросам в рамках, которые предусматривает НК.

По общему правилу, представительные органы в субъектах РФ вправе принимать решения о налоговых ставках, а также о порядке и сроках их внесения в бюджет, если такие положения не были установлены нормами НК. Кроме того, региональным парламентам может предоставляться право установить льготы и особенности определения налоговой базы. При этом, должны соблюдаться рамки, заданные НК.

Если в субъекте РФ отсутствует деление на муниципалитеты (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), вопросы, касающиеся местных налогов, решаются представительными органами регионов.

Решения об установлении местных налогов и сборов принимается представительным органом муниципалитета, на основании требований НК. На этом уровне решению подлежат вопросы, аналогичные для региональных налогов и сборов.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Государственные и местные налоги

С самого начала нашей истории штаты сохраняли за собой право устанавливать налоги. Федеральное правительство всегда признавало это право. Когда была принята наша Конституция, федеральному правительству были предоставлены полномочия взимать налоги. Однако штаты сохранили за собой право взимать любые виды налогов, кроме тех налогов, которые явно запрещены Конституцией Соединенных Штатов и конституцией их собственного штата.

Сегодня штаты получают необходимые доходы для содержания своих правительств за счет сбора налогов, сборов и лицензий.Федеральное правительство также предоставляет деньги 50 штатам. За счет доходов, которые штаты получают от федерального правительства, налогов, лицензий и сборов, они предоставляют государственные услуги своим гражданам. Примерами этих государственных услуг являются государственные школы, охрана полиции, медицинские и социальные пособия, а также деятельность правительства штата.

К числу распространенных видов налогов, взимаемых во многих штатах, относятся налог на доходы физических лиц, налог на прибыль корпораций, налог с продаж и налог на недвижимость.На протяжении 1930-х и 1940-х годов во многих штатах были введены подоходный налог с населения и налог с продаж, поскольку для финансирования государственных услуг требовались дополнительные доходы.

Однако

Налог на недвижимое имущество имеет долгую историю. В 1646 году колония Массачусетского залива начала облагать налогом поселенцев, владевших собственностью. После обретения независимости многие штаты начали облагать налогом имущество. Со временем местные общины взяли на себя право облагать налогом имущество. Сегодня налог на недвижимость обычно уплачивается местному правительству, школьному округу, правительству округа или водному округу, но не штату.

Подоходный налог с населения

Сегодня большинство штатов требуют от своих жителей уплаты налога на доходы физических лиц. В этих штатах обычно используется один из двух методов определения подоходного налога. Этими двумя методами являются дифференцированный подоходный налог и подоходный налог с фиксированной ставкой, и оба метода сначала требуют от налогоплательщика расчета своего налогооблагаемого дохода.

Государственный налог с продаж
Налог с продавца

Система налогообложения поставщиков облагает налогом лицо, занимающееся бизнесом.Этот налог вводится некоторыми штатами, поскольку они считают, что заниматься бизнесом является привилегией человека. Налог зависит от количества проданных товаров. Например, если вы владеете музыкальным магазином, ваш штат будет облагаться налогом за право продавать записи населению. Сумма налога, которую вы заплатили, будет зависеть от того, сколько пластинок вы продали.

Потребительский налог

Система налогообложения потребителей облагает налогом розничную продажу. Продавец в магазине собирает налог с покупателя, а затем отправляет его государству.Например, если вы купили пластинку, вы должны были заплатить налог в дополнение к цене пластинки.

Комбинация

Комбинированная система «продавец-потребитель» облагает налогом продавца (владельца музыкального магазина), который затем должен переложить налог на потребителя (лицо, покупающее пластинку). С точки зрения потребителя комбинированный налог с продаж продавца и потребителя выглядит идентичным налогу с продаж для потребителей. Потребитель платит налог в дополнение к продажной цене.

Налог с продаж, регрессивный налог

Все штаты, применяющие налог с продаж, имеют установленную ставку.Эта установленная скорость может создать проблемы. Все люди, независимо от того, сколько денег они зарабатывают, платят одинаковый процент налога. Такой налог называется регрессивным налогом, потому что люди с меньшими доходами платят больший процент своих денег в систему налога с продаж, чем люди с более высокими доходами. Однако, поскольку все мы пользуемся государственными услугами, такими как государственные автомагистрали, государственные государственные школы и государственные медицинские учреждения, все должны платить налог за пользование этими услугами.

Исключения и льготы

Чтобы помочь тем группам, на которых негативно влияет регрессивный налог с продаж, штаты, взимающие налог с продаж, часто используют исключения.Исключения из налога с продаж часто включают продукты питания, одежду, лекарства, газеты и коммунальные услуги. Например, поскольку еда является необходимостью, в некоторых штатах еда не облагается налогом.

Кроме того, некоторые группы часто освобождаются от уплаты налога с продаж. Благотворительные, религиозные и образовательные группы часто освобождаются от уплаты налога с продаж при определенных обстоятельствах. Большая часть доходов штата от налога с продаж идет на образование, работу правительства штата и общественное благосостояние. Из-за этого многие штаты считают налог с продаж самым важным налогом, который они взимают.

Налог на использование

В дополнение к налогу с продаж во многих штатах также существует налог на использование. Налог на использование очень похож на налог с продаж и взимается за хранение, использование или покупку личного имущества, которое не покрывается налогом с продаж. Обычно он применяется к сделкам по аренде или аренде или к крупным предметам, приобретенным за пределами штата, например автомобилям.

Налог на имущество

В каждом из 50 штатов есть разные определения собственности, подлежащей налогообложению.Некоторые штаты разрешают местным сообществам облагать налогом недвижимое имущество. Недвижимое имущество состоит из земли и объектов, которые постоянно связаны с землей. Примерами недвижимого имущества являются дома, фабрики, причалы и кондоминиумы. Другие штаты также разрешают местным органам власти облагать налогом личное имущество. Личное имущество – это имущество, не являющееся недвижимым имуществом. Примерами личного имущества являются лодки, автомобили, драгоценности, самолеты, компьютер, оборудование, инструменты и мебель.

Другие государственные налоги
Налог на топливо

Каждый штат облагает налогом на жидкое топливо бензин и дизельное топливо, приобретаемые в пределах штата.Чаще всего налог на бензин и дизельное топливо представляет собой налог в центах за галлон. Налоговые ставки варьируются от штата к штату, но концепция остается неизменной. Налоги на жидкое топливо взимаются дистрибьютором. Затем дистрибьютор должен представить налоговые поступления правительству штата.

Налоги на жидкое топливо являются налогами с пользователей. Пользовательский налог платят те люди, которые получат наибольшую непосредственную выгоду от услуги, за которую он платит. Поскольку для строительства и обслуживания автомагистралей и дорог требуются деньги, идея состоит в том, что водители, пользующиеся государственными автомагистралями, должны платить за них за счет налогов.

Как и в случае с другими государственными налогами, некоторые группы освобождены от уплаты налога на потребление бензина. Например, добровольные пожарные компании и правительственные учреждения часто освобождаются от уплаты налогов на газ. Налоги на бензин часто возвращаются фермерам за бензин, использованный в их сельскохозяйственной деятельности.

Налог на наследство и налог на имущество

Налог на наследство — это налог, которым облагается передача имущества после смерти владельца. В соответствии с системой налога на наследство налог должен платить бенефициар имущества.Как и в случае с государственной системой подоходного налога с населения, налог на наследство будет определяться по методу фиксированной ставки или по методу постепенной ставки. В большинстве штатов взимается налог на наследство.

Налог на наследство отличается от налога на наследство тем, что налог на наследство взимается со всего имущества физического лица. Федеральное правительство и некоторые штаты используют систему налога на наследство.

Корпоративный подоходный налог

В большинстве штатов взимается корпоративный подоходный налог, в результате чего корпорации облагаются подоходным налогом так же, как и физические лица.Как и в случае с системами подоходного налога штатов, система подоходного налога штатов использует градуированный метод в некоторых штатах и ​​метод единой ставки в других. Некоторые штаты намеренно сохраняют ставки корпоративного подоходного налога ниже, чем в других штатах, в рамках стимулирования бизнеса. Эти стимулы также включают определенные налоговые льготы. Они предназначены для привлечения новых предприятий в эти государства.

Каковы источники доходов правительств штатов?

Правительства штатов собрали 2 доллара.0 трлн общих доходов в 2017 году. Общие доходы от подоходного налога, налогов с продаж и других налогов составили 946 млрд долларов США — почти половина всех общих доходов (рис. 1). Около одной трети приходилось на межбюджетные трансферты.

МЕЖПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЕ ПЕРЕДАЧИ

Межправительственные трансферты правительствам штатов — в основном от федерального правительства — в 2017 году составили 659 миллиардов долларов. Самыми крупными были федеральные гранты на программы общественного благосостояния, преимущественно Medicaid.

ДОХОД ОТ СОБСТВЕННОГО ИСТОЧНИКА

Доходы штата от налогов с продаж и валовых поступлений, включая как общие налоги с продаж, так и выборочные налоги на такие продукты, как алкоголь, сигареты и моторное топливо, в 2017 году составили 457 миллиардов долларов, или 23 процента общих доходов штата.Индивидуальные подоходные налоги принесли 352 миллиарда долларов (18 процентов общих доходов штата), а корпоративные подоходные налоги составили 45 миллиардов долларов (2 процента общих доходов штата). Доходы от всех других налогов (включая лицензионные сборы, налоги на имущество и налог на добычу полезных ископаемых) составили примерно 93 миллиарда долларов — 5 процентов от общего дохода штата. Сборы и платежи — в частности плата за обучение в государственных университетах, платежи в государственные больницы и сборы за проезд по автомагистралям или мостам — и другие разные доходы принесли 371 миллиард долларов, или 19 процентов общего дохода штата в 2017 году.

Общие доходы не включают доходы, получаемые штатами от «коммерческих» предприятий, таких как государственные винные магазины, коммунальные услуги и пенсионные фонды.

ЗАМЕНА ИСТОЧНИКОВ

С 1977 г. доля государственных доходов от межбюджетных трансфертов, а также сборов и сборов с пользователей увеличилась, а доля налогов снизилась (рис. 2). Доходы от сборов, сборов с пользователей и различных источников значительно выросли с 11 процентов в 1977 году до 18 процентов в 2002 году, поскольку штаты стремились увеличить доходы из неналоговых источников, включая значительное увеличение платы за обучение в государственных университетах.Однако сборы в процентах от выручки с 2002 года практически не изменились.

Примерно за тот же период доля государственных доходов от налогов снизилась с 60 до 50 процентов. Доходы от налогов в процентах от общих доходов штата также оставались примерно неизменными с 2002 года. Среди конкретных налогов доля подоходного налога с физических лиц немного выросла с 1977 по 2017 год, но доля налогов с продаж (общих и выборочных) и корпоративных налогов снизилась.

ДОЛГОСРОЧНЫЙ РОСТ ДОХОДА

В период с 1977 по 2001 год государственные доходы росли несколько быстрее, чем национальная экономика, увеличившись с 8 процентов валового внутреннего продукта (ВВП) до 10 процентов.Однако с тех пор государственные доходы в процентах от ВВП остались примерно на уровне 10 процентов (рис. 3). Государственные доходы выросли выше этого уровня во время Великой рецессии 2008 года и после нее из-за увеличения федеральных трансфертных платежей, достигнув пика почти в 11 процентов ВВП в 2011 году, а затем снова упали до 10 процентов в 2012 году, поскольку федеральные трансферты сократились в результате экономического кризиса. восстановление. В 2017 году государственные доходы составляли чуть более 10 процентов ВВП.

Поступления от индивидуального подоходного налога выросли примерно с 1 процента до 2 процентов ВВП с 1977 по 2017 год, в то время как поступления от налога с продаж оставались примерно постоянными на уровне около 2.4 процента (рис. 4). Доходы от сборов и различных сборов также выросли примерно с 1 процента до 2 процентов ВВП, в то время как межбюджетные трансферты выросли с примерно 2 процентов до более чем 3 процентов ВВП за этот период.

Обновлено в мае 2020 г.

Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир

Департамент налогового управления штата Нью-Гемпшир намеревается сделать эту публикацию общей для целей налоговой информации и, следовательно, ее не следует рассматривать как исчерпывающее обсуждение всех аспектов налогового законодательства.Поскольку ставки, проценты и другие аспекты налогообложения меняются, рекомендуется, чтобы любое заинтересованное лицо ознакомилось с Законами и Правилами или запросило непосредственно в этом Департаменте текущую информацию, имеющую отношение к вашей ситуации.

Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир — презентация губернатора и Совета от 23 января 2019 г.

 

Налог на предпринимательство
| РСА 77-Э | Глава Rev 2400 | СТАВКА Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 года, 0.Налог в размере 75% начисляется на налоговую базу стоимости предприятия, которая представляет собой сумму всех выплаченных или начисленных компенсаций, выплаченных или начисленных процентов и дивидендов, выплаченных коммерческим предприятием, после специальных корректировок и распределения.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 года или после этой даты, ставка БЕТ снижается до 0,72%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,675%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 года или после этой даты, ставка СТАВКИ снижается до .60%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,55%.

 

Таблица курсов BPT и BET

Кто платит?

В соответствии с RSA 77-E:5, I, уполномоченный DRA раз в два года корректирует пороги подачи BET с учетом инфляции, округляя до ближайшей 1000 долларов США, используя индекс потребительских цен для всех городских потребителей, Северо-восточный регион, опубликованный Бюро труда. Статистические данные Министерства труда США с использованием суммы, опубликованной за июнь в году, предшествующем началу налогового года.

Предельные значения налоговой отчетности для предприятий
Начало налоговых периодов: Валовая выручка, превышающая: ИЛИ Налоговая база на стоимость предприятия больше:
Не позднее 01.01.2021 222 000 долларов США ИЛИ 111 000 долларов США
01.01.2019-31.12.2020 217 000 долларов США ИЛИ 108 000 долларов США
01.01.17-31.12.18 208 000 долларов США ИЛИ 104 000 долларов США
Налоговые периоды, заканчивающиеся: Валовая выручка, превышающая: ИЛИ Налоговая база на стоимость предприятия больше:
31.12.15 — 31.12.16 207 000 долларов США ИЛИ 103 000 долларов США
31.12.13 — 30.12.15 200 000 долларов ИЛИ 100 000 долларов
01.07.01 — 30.12.13 150 000 долларов США ИЛИ 75 000 долларов США
До 01.07.2001 100 000 долларов ИЛИ 50 000 долларов

Когда должен быть произведен возврат?

Для налогооблагаемых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 года или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.Право собственности, товарищество и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 260 долларов США. Требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по ставке 25% каждый 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 г., если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 200 долларов США, требуются четыре оценочных платежа по ставке 25% каждый на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как зарегистрировать новый бизнес?

Новые компании должны зарегистрироваться, написав в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989 или позвонив по телефону (603) 271-3246.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на прибыль бизнеса
| РСА 77-А | Глава Rev 300 | Часто задаваемые вопросы по BPT |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 года, 8.Налог в размере 5% взимается с доходов от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с участием нескольких штатов доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и имущества. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче декларации по налогу на прибыль в штате Нью-Гемпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или после этой даты, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7.9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,7%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,6%.

 

Таблица курсов BPT и BET

Кто платит?

Любая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или получения прибыли и осуществляющая предпринимательскую деятельность в пределах штата, облагается этим налогом. Тем не менее, организации с валовым доходом от всей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию.Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, этот порог подачи увеличивается до 92 000 долларов США.

Когда должен быть произведен возврат?

Для налогооблагаемых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 года или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Право собственности, товарищество и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 200 долларов США.Требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по ставке 25% каждый 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как зарегистрировать новый бизнес?

Новые компании должны зарегистрироваться, написав в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989 или позвонив по телефону (603) 271-3246.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на услуги связи
| РСА 82-А | Глава Rev 1600 | CST Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 7% на все услуги двусторонней связи.

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем и взимается операторами двусторонней связи. Все провайдеры двусторонней связи, включая розничных продавцов предоплаченной беспроводной связи и VoIP, несут ответственность за сбор налога с потребителя и подачу декларации в Департамент.

Плата за услуги VoIP внутри штата и между штатами должна взиматься в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подпадать под действие CST, если она предоставляется лицу, основное место использования которого находится в этом штате. Плата за услуги VoIP внутри штата и между штатами не должна взиматься в Нью-Гэмпшире, не подпадающем под действие CST, если она предоставляется лицу, основное место использования которого находится за пределами штата.

Плата за предоплаченную беспроводную связь внутри штата и между штатами должна производиться в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежит CST следующим образом:

  • Если розничная сделка осуществляется лично в магазине продавца в Нью-Гэмпшире; или
  • Если (1) не применяется, предоплаченная беспроводная связь подтверждается физическим предметом, например картой, и покупатель указывает адрес доставки в Нью-Гемпшире для такого предмета; или
  • Если пункты (1) и (2) не применяются, потребитель указывает адрес в Нью-Гэмпшире во время совершения продажи, включая адрес, связанный с платежным инструментом потребителя, если другой адрес недоступен, и адрес не указан в недобросовестность; или
  • Если (1)–(3) неприменимы, номер мобильного телефона потребителя связан с почтовым индексом, телефонным кодом города или местоположением в Нью-Гемпшире.

См. выпуск технической информации DRA (TIR) ​​2019-007 по адресу

.

https://www.revenue.nh.gov/tirs/documents/2019-007.pdf для получения дополнительной информации.

 

Когда должен быть произведен возврат?

Декларации должны подаваться ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Предполагаемый платеж, равный 90% фактически собранного налога, подлежит уплате не позднее 15-го числа месяца, в течение которого возникло обязательство.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в отдел аудита NH DRA по адресу PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на потребление электроэнергии
| РСА 83-Е | Глава Rev 2600 |

Что это?

С потребителей электроэнергии взимается налог в размере 0,00055 долларов США за киловатт-час потребленной электроэнергии.

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем, собирается и вносится распределительными компаниями, за исключением случаев, когда потребители производят собственную энергию.Эти самогенерирующие компании или физические лица должны подавать налоговые декларации от своего имени.

Когда должен быть произведен возврат?

Налоговые декларации должны быть поданы 15-го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором налог взимается с потребителей.

Должны ли расчетные платежи?

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в отдел аудита NH DRA по адресу PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Земляные работы (гравий) Налог
| РСА 72-Б | Глава Rev 500 | Раскопки Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на земляные работы в размере 0,02 доллара США за кубический ярд выкопанной земли взимается с владельца, как это определено в RSA 72-B:2, VIII.

Если мы занимаемся земляными работами на собственной территории и не продаем наш гравий на коммерческой основе, должны ли мы платить налог на гравий?

Случайные раскопки, как описано в RSA 155-E:2-a, I, (a) и (b), которые не удаляют более 1000 кубических ярдов земли с участка, освобождаются от налога на земляные работы и подачи Уведомления о намерениях. Раскопать.Раскопки, в результате которых удаляется более 1000 кубических ярдов, облагаются налогом независимо от того, проданы они или подарены.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA по адресу PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на наследство и имущество
| RSA 86, RSA 87 и RSA 89 | Глава Rev 1300 | ИЭПП: часто задаваемые вопросы |

Примечание. Налог на наследство и наследство (RSA 86) был отменен и действовал в отношении смертей, произошедших 1 января 2003 г. или позднее.
Примечание. Налог на передачу личного имущества умерших нерезидентов (RSA 89) был отменен, вступивший в силу в случае смерти, наступившей 1 января 2003 г. или после этой даты.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Бюро недвижимости и наследия, отдел аудита, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на проценты и дивиденды
| ЮАР 77 | Глава Rev 900 | Часто задаваемые вопросы IDT |

Что это?

Налог в размере 5% взимается с доходов в виде процентов и дивидендов.В штате Нью-Гэмпшир не взимается подоходный налог с заявленной заработной платы по форме W-2.

Обратите внимание, недавно принятое законодательство поэтапно отменяет налог на проценты и дивиденды (I&D), начиная с 4% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2023 г. или после этой даты, 3% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2024 г. или после этой даты, 2% для налоговые периоды, заканчивающиеся 31 декабря 2025 г. или после этой даты, и 1% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 г. или после этой даты. Затем налог на ИиР отменяется для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2026 г.

Кто платит?

Физические лица-резиденты, товарищества и доверенные лица, получающие налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов в размере более 2400 долларов США в год (4800 долларов США для совместных подателей). Кроме того, могут также применяться следующие исключения: 1) освобождение в размере 1200 долларов США доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше; 2) скидка в размере 1200 долларов США доступна для слепых жителей независимо от их возраста; и 3) скидка в размере 1200 долларов США предоставляется лицам с ограниченными возможностями, которые не могут работать, при условии, что им не исполнилось 65 лет.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация подается до 15-го числа 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Нет требований к подаче заявления для физического лица, чей общий доход в виде процентов и дивидендов после вычета всех процентов по обязательствам США или другого необлагаемого налогом дохода составляет менее 2400 долларов США (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию) за налогооблагаемый период.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Начиная с 1 января 2004 г., для подателей налоговых деклараций, налоговые обязательства которых превысят 500 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по ставке 25% каждый, подлежат уплате 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года и 15 января текущего календарного года. последующий календарный год.Оценки за отчетный год должны быть поданы на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

До 1 января 2004 г. для подателей налоговых деклараций, налоговые обязательства которых превысят 200 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплаченные по ставке 25% каждый, должны быть уплачены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года и 15 января последующего календарного года. Оценки за отчетный год должны быть поданы на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Местный налог на имущество
| ЮАР 76 | Глава Rev 600 | Муниципальный и имущественный отдел |

Что это?

Местные налоги на имущество, основанные на оценочной стоимости, устанавливаются, взимаются и собираются муниципалитетами.

Кто платит?

Владельцы недвижимости в Нью-Гэмпшире.

Когда уплачивается налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом по месту нахождения имущества на годовой, полугодовой или квартальной основе. Сроки оплаты варьируются в зависимости от даты выставления счета.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA по адресу PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Питание и проживание (аренда) Налог
| РСА 78-А | Глава Rev 700 | MRT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей и ресторанов, за проживание и питание стоимостью $.36 или больше. Также взимается налог в размере 9% на аренду автомобилей. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года ставка налога на питание и аренду снижена с 9% до 8,5%.

Примечание. Сборы за пользование автотранспортными средствами, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, взимаются Департаментом безопасности штата Нью-Гэмпшир. Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства обращайтесь в Департамент безопасности штата Нью-Хэмпшир, Отдел автотранспортных средств, 23 Hazen Drive, Concord, NH 03305. (603) 227-4000.

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем и собирается операторами отелей, ресторанов, предприятий общественного питания, арендодателей помещений и компаний по аренде автомобилей.

Когда уплачивается налог?

Налог уплачивается 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача через Granite Tax Connect доступна для операторов питания и номеров (аренды). Бумажная декларация не требуется при подаче в электронном виде, но операторы должны сохранить налоговую ведомость на питание и проживание (аренду). Электронная подача требуется, если ваш налогооблагаемый доход составляет менее 25 000 долларов США в предыдущем календарном году. Операторы с налогооблагаемым доходом более 25 000 долларов США в предыдущем календарном году не смогут удерживать свои комиссионные, если они не подадут документы в электронном виде.Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите веб-сайт

.

Департамент налогового управления штата Нью-Гэмпшир
Государственный офис губернатора Хью Галлена, парк
109 Pleasant Street (медицинский и хирургический корпус)
Конкорд, Нью-Хэмпшир 03302-1467

 

Налог на расширение Medicaid
| РСА 84-А | Глава Rev 2300 |

Что это?

НДПИ представляет собой налог на «чистый доход от услуг пациентов» определенных больниц за финансовый год каждой больницы, заканчивающийся в течение календарного года, в котором начинается налоговый период.За налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2015 года, ставка налога составила 5,5%. За налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2016 г., налоговая ставка снижается до 5,45%, а за налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2017 г. и далее, налоговая ставка снижается до 5,4%.

Кто платит?

Больницы общего профиля и специальные больницы для реабилитации должны иметь лицензию в соответствии с RSA 151, которые предоставляют стационарные и амбулаторные больничные услуги, но не включают государственные учреждения.

Когда уплачивается налог?

Налоговым периодом по НДПИ является 12-месячный период, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня.Каждая больница обязана уплатить 100% причитающегося НДПИ за налоговый период не позднее пятнадцатого апреля.

Когда должен быть произведен возврат?

Каждая больница должна не позднее пятнадцатого апреля налогового периода подать декларацию в Департамент налогового управления.

К кому мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм ACH, можно направлять администратору MET Департамента налогового управления по телефону (603) 230-5012.

Вопросы, касающиеся MET, можно направлять в отдел аудита Департамента по телефону (603)-230-5030.

Оценка качества медицинских учреждений
| РСА 84-С | Глава Rev 2700 |

Что это?

На все учреждения сестринского ухода начисляется налог в размере 5,5% от чистых доходов от обслуживания пациентов на основе количества человеко-дней в каждом учреждении сестринского ухода. Сбор осуществляется в соответствии с положениями 42 C.F.R. часть 433.

Кто платит?

Учреждения сестринского ухода, как определено в RSA 151-E:2, V, и учреждения, имеющие лицензию специализированной больницы и сертифицированные для получения федерального возмещения в качестве учреждения сестринского ухода.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация подается не позднее 10-го числа месяца, следующего за истечением налогового периода.

К кому мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся расчета вашего чистого дохода от обслуживания пациентов или вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или дебетовых форм ACH, можно направлять администратору NFQA Департамента налогового управления по телефону (603) 230-5062 или в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230- 5920.

Налог на передачу недвижимости
| РСА 78-Б | Глава Rev 800 | РЕТТ Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на передачу, продажу или дарение недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе. Налог составляет 0,75 доллара США за каждые 100 долларов США цены или вознаграждения за перевод.

Кто платит?

Налог взимается как с покупателя, так и с продавца, при этом минимальная плата составляет 20 долларов США с каждого. Налог уплачивается в ЗАГС округа, где находится недвижимость.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация о рассмотрении и Анкета о передаче недвижимости должны быть поданы в Департамент налогового управления штата Нью-Гемпшир в течение 30 дней с момента регистрации акта.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Государственный налог на имущество образования
| ЮАР 76 |

Что это?

Ставка налога на имущество штата в отношении образовательных учреждений по общей уравненной оценке применяется ко всем владельцам недвижимости в Нью-Гэмпшире.Налог оценивается и собирается местными муниципалитетами.

Кто платит?

Владельцы недвижимости в Нью-Гэмпшире.

Когда уплачивается налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом, в котором находится имущество, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты варьируются в зависимости от даты выставления счета.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5090 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на древесину
| ЮАР 79 | TT Часто задаваемые вопросы |

Что облагается налогом?

Лесоматериалы во всех земельных владениях облагаются налогом по ставке 10% от стоимости пня на момент рубки. Единственными исключениями являются тенистые и декоративные деревья, сахарные сады, питомник, рождественские елки, дрова для производства кленового сиропа и 20 связок дров для отопления дома и/или 10 тысяч досок пиловочника для личного пользования землевладельцем в пределах штат.

Когда я смогу начать резать?

Вам не нужно ждать оформления документов от штата, прежде чем можно будет начать работу, если город подписал форму о намерении вырезать. Даже если в конечном итоге вы ничего не вырезаете, вам все равно необходимо подать отчет о резке.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950.

Табачный налог
| ЮАР 78 | Глава Rev 1000 | Часто задаваемые вопросы о табаке |

Что это?

Это налог на все табачные изделия, кроме сигар премиум-класса, продаваемые потребителям в этом штате в соответствии с главой 78 RSA и Кодексом административных правил штата Нью-Гэмпшир, ред. 1000.Табачные изделия включают, помимо прочего, сигареты, маленькие сигары, электронные сигареты (или, среди прочего, «электронные сигареты»), рассыпной табак, бездымный табак и сигары.

Какова ставка налога на табачные изделия?

  • Ставка налога за каждую пачку, содержащую 20 сигарет или сигар, составляет 1,78 доллара США за пачку.
  • Ставка налога за каждую пачку, содержащую 25 сигарет или сигар, составляет 2,23 доллара США за пачку.
  • Налоговая ставка для электронных сигарет с закрытой системой составляет 0 долларов США.30 за миллилитр объема жидкости или другого вещества, содержащего никотин, как указано производителем (действует с 1 января 2020 г.).
  • Налоговая ставка для электронных сигарет открытой системы составляет 8% от оптовой продажной цены контейнера с жидкостью или другим веществом, содержащим никотин (действует с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на все прочие табачные изделия (ОТП), кроме сигар премиум-класса, составляет 65,03% от оптовой цены реализации.

Кто платит?

Все налоги на табачные изделия являются прямыми налогами с потребителя в розницу, и при покупке у лицензированного розничного продавца окончательно предполагается, что они предварительно взимаются оптовым продавцом, который отгрузил или перевез табачные изделия розничному продавцу (RSA 78:2, III) .

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в налоговую группу Департамента по табачным изделиям по телефону (603) 230-4359 или напишите в NH DRA, табачную налоговую группу, PO Box 1388, Concord, NH 03302-1388.

Примечание. Если вы звоните, чтобы узнать о покупке марок об уплате налога на табачные изделия, обратитесь в Отдел по сбору платежей по телефону (603) 230-5900.

Налог на коммунальное имущество
| РСА 83-Ф | Глава Rev 1400 | UPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

На стоимость коммунального имущества налагается налог в размере 6 долларов.60 на каждые 1000 долларов такой стоимости, которые должны оцениваться ежегодно, начиная с 1 апреля, и каждый последующий год, и выплачиваться в соответствии с RSA 83-F.

Кто платит?

Владельцы объектов коммунального хозяйства.

Когда уплачивается налог?

Налог на коммунальное имущество уплачивается ежегодно не позднее 15 января.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Свяжитесь с Отделом муниципального образования и имущества для получения информации об оценках, причитающихся за текущий налоговый год. Декларации и платежи в размере 25% расчетного налога на основе налога за предыдущий год должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Освобождение от налога с продаж — Государственный департамент США

Дипломатические карты освобождения от налога с продаж

Управление иностранных представительств (OFM) Департамента выдает дипломатические карты освобождения от налогов правомочным иностранным представительствам, их аккредитованным членам и иждивенцам на основе международного права и принципа взаимности.Эти карты помогают Соединенным Штатам выполнять свои обязательства перед страной пребывания в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических отношениях (VCDR), Венской конвенцией о консульских отношениях (VCCR) и другими договорами, предусматривающими освобождение от определенных налогов.

Карты освобождают торговые точки от налога с продаж и других аналогичных налогов на всей территории Соединенных Штатов. В момент оплаты при совершении покупки владелец карты должен лично предъявить карту продавцу. Продавец может проверить действительность карты онлайн или позвонив в OFM в рабочее время.Продавец должен сохранить копию лицевой и оборотной стороны карты для целей учета и отчетности.

Типы карт освобождения от налога с продаж

Карточки освобождения от налогов миссии

Дипломатические карты освобождения от налогов с пометкой «Освобождение от налогов миссии — только официальные покупки» используются иностранными представительствами для получения освобождения от налогов с продаж и других аналогичных налогов на покупки в Соединенных Штатах, которые необходимы для работы миссии и функций.Все покупки должны быть оплачены чеком, кредитной картой или банковским переводом на имя иностранного представительства.

OFM будет выдавать карты освобождения от уплаты налогов только лицам, которые (i) являются основными членами или сотрудниками миссии, (ii) имеют визу серии A или G (а в случае обладателя визы серии G, являются дипломатический агент), и (iii) не считается «постоянно проживающим» в Соединенных Штатах для целей VCDR и VCCR. Фотография этого человека появится на карточке и станет контактным лицом миссии.Этому лицу, однако, не обязательно присутствовать при совершении покупок от имени миссии.

Индивидуальные карты освобождения от уплаты налогов

Дипломатические карты освобождения от налогов с пометкой «Освобождение от налогов для физических лиц» используются правомочными членами иностранных миссий и их иждивенцами для получения освобождения от налогов с продаж и других аналогичных налогов, взимаемых с личных покупок в Соединенных Штатах. Карта должна использоваться исключительно в интересах лица, указанного и изображенного на карте.Карта не подлежит передаче и не может быть предоставлена ​​взаймы любому другому лицу, независимо от права этого лица на освобождение от налогообложения. Нет ограничений на форму оплаты, которую можно использовать с картой.

Право на получение карты освобождения от уплаты налогов определяется в каждом конкретном случае, но следующие лица, как правило, имеют право подать заявление на получение карты, если они не являются гражданами США и не проживают в США постоянно для целей VCDR или ВККР:

• физические лица, аккредитованные в качестве дипломатических агентов, членов административно-технического персонала, консульских должностных лиц и консульских служащих;

• члены их семей, проживающие вместе с ними, но в случае ребенка: лица в возрасте 18-21 года или в возрасте 18-23 лет, если они аккредитованы в качестве дипломированных учащихся.

Другой персонал также может иметь право подать заявку на получение карты, если он соответствует требованиям на основании договора, отличного от VCDR или VCCR.

*Обратите внимание, что сотрудники (и их иждивенцы) международных организаций и постоянных представительств при Организации Объединенных Наций и Организации американских государств, которым были предоставлены привилегии и иммунитеты, предоставляемые дипломатическим агентам, имеют право на получение личных карт освобождения от налогов. Эти карточки с неограниченным личным освобождением от налогов помогают Соединенным Штатам выполнять свои обязательства по соответствующим договорам по освобождению от определенных налогов.

Уровни освобождения

Не все миссии и сотрудники имеют дипломатические карты освобождения от налогов, а миссии и персонал, имеющие карты освобождения от налогов, могут иметь различные уровни привилегий освобождения от налогов, разрешенных на карте. Этот уровень освобождения устанавливается OFM на основе взаимности, определяемой льготами по налоговым льготам, которыми пользуются представительство и персонал США в этой зарубежной стране. Иностранным представительствам, заинтересованным в обсуждении улучшений своих льгот по освобождению от налогов, предлагается связаться с OFM.

Карты содержат текст на лицевой и обратной стороне карты, который указывает уровень освобождения, разрешенный для держателя карты. Некоторые карты разрешают неограниченное освобождение от налогов с продаж, а другие карты разрешают освобождение с некоторой степенью ограничений, таких как минимальные требования к покупке, исключенные категории или и то, и другое.

В дополнение к специальному тексту на каждой карточке освобождения от налогов имеется один из четырех символов животных, указывающих на конкретный тип освобождения держателя карты от налогов:

• Сова:  миссия  карты освобождения от налогов с неограниченным освобождением от налогов.

• Buffalo: миссия освобождение от налогов с некоторыми ограничениями.

• Eagle: личный освобождение от налогов с неограниченным освобождением от налогов.

• Олень: личный освобождение от налогов с некоторыми ограничениями.

Разрешенные и неразрешенные виды закупок

Дипломатические карты освобождения от налогов, как правило, могут использоваться для получения освобождения от налогов с продаж и других аналогичных налогов, взимаемых при личном общении и в торговых точках, при покупке большинства товаров и услуг, проживании в отелях и питании в ресторанах в Соединенных Штатах.Конкретные правила и процедуры, касающиеся использования официальных и личных карт освобождения от налогов для проживания и проживания в гостиницах, представительствам и персоналу см. в записке Департамента № 13-619 от 19 июля 2013 г.

Карты освобождения от налогов

нельзя использовать для освобождения от налогов, взимаемых с покупки автомобилей, бензина/дизельного топлива, коммунальных услуг, авиабилетов или круизов. Доступны различные ресурсы для разрешения этих дипломатических налоговых льгот.

Кроме того, поскольку характер покупок, сделанных через Интернет или по телефону, не позволяет предъявить продавцу карту освобождения от налогов, карта не может быть принята в таких транзакциях.OFM не может оказать какую-либо помощь иностранным представительствам или их членам в освобождении или возмещении налогов, взимаемых с покупок, совершенных не в магазине.

Правила для отдельных штатов, включая упрощенное соглашение о налоге с продаж

Штаты и территории США обычно принимают законодательные акты и/или постановления или издают другие инструкции относительно того, каким образом продавцы в этом штате или территории должны учитывать в своих записях освобождение от дипломатических налогов. OFM продолжает прилагать усилия к тому, чтобы налоговые органы во всех штатах и ​​​​территориях издавали инструкции, поддерживающие программу дипломатических карт освобождения от налогов, чтобы поставщики с уверенностью надлежащим образом продлевали освобождение от налогов.

Некоторые штаты США требуют, чтобы их поставщики сохраняли дополнительную документацию в дополнение к копии карты освобождения от уплаты налогов. Например, в некоторых штатах требуется, чтобы иностранные представительства и их члены заполнили упрощенное свидетельство об освобождении от налога с продаж. OFM разместила на своем веб-сайте соответствующее государственное руководство. Это может быть особенно полезно для сотрудников иностранных миссий, которые путешествуют и планируют использовать карту освобождения от налогов за пределами своей обычной юрисдикции.

Помощь OFM с возмещением или отказом

Представительства и их сотрудники должны рекомендовать продавцам проверять действительность карты через Интернет или по телефону OFM в рабочее время.Если поставщик не знаком с программой дипломатических карт освобождения от налогов, ему следует предложить посетить веб-сайт OFM и особенно онлайн-ресурсы OFM, которые содержат соответствующие рекомендации для конкретного штата; или по электронной почте OFM для получения дополнительной информации о программе. OFM регулярно общается с поставщиками, чтобы информировать их о программе.

Если транзакция происходит в нерабочее время OFM, а продавец не принимает карту, OFM попытается помочь миссии или члену в получении возмещения неправомерно начисленных налогов (если сумма превышает минимальную сумму), поговорив с продавцом, но возврат не может быть гарантирован.

Как подать заявление на получение карты освобождения от налогов

Чтобы подать заявку на первоначальную или продленную карту освобождения от налогов, соответствующие миссии и их члены должны подать заявку в систему электронного правительства (E-Gov) Департамента. Заявки обычно рассматриваются в течение пяти рабочих дней.

Если карта утеряна или украдена, а миссия или член желает подать заявку на замену карты, требуется плата за обслуживание. Дополнительные сведения см. в дипломатической ноте 15-1169: Взимание платы за услуги.

Карты освобождения от налогов

печатаются Государственной типографией США на своем предприятии в Вашингтоне и отправляются по почте через Почтовую службу США на адрес проживания держателя карты. Следовательно, важно, чтобы все лица удостоверились, что их адреса указаны правильно в OFM.

Возврат карты освобождения от налогов

Все карточки освобождения от уплаты налогов являются собственностью правительства США и должны быть возвращены в OFM по истечении срока их действия или отзыву, либо в случае увольнения держателя карточки или его командировки в зарубежное представительство.Когда член миссии увольняется в одном месте и повторно аккредитуется в другом месте в Соединенных Штатах, его или ее карта освобождения от налогов будет аннулирована. Поэтому он или она должны вернуть эту карту и подать заявку на новую.

Если карты освобождения от налогов не будут возвращены в Департамент, OFM оставляет за собой право принять соответствующие меры, которые могут включать временную приостановку выдачи новых карт освобождения от налогов для этой миссии.

Карты освобождения от уплаты налогов

следует доставить в Центр обслуживания клиентов OFM по адресу 3507 International Place NW, Washington, DC 20522 или в ближайший региональный офис OFM (Нью-Йорк, Майами, Чикаго, Хьюстон, Сан-Франциско или Лос-Анджелес).

Злоупотребление карточкой освобождения от налогов

Несоблюдение изложенных здесь правил представляет собой неправомерное использование карты, что является серьезным правонарушением. В случае неправомерного использования OFM предпримет соответствующие действия, которые могут включать: аннулирование и отзыв карты, задержку выпуска новых карт и уведомление правоохранительных органов.

Иностранные представительства, персонал и поставщики могут связаться с OFM в Вашингтоне по адресу [email protected] или (202) 895-3500 доб.2. Любой человек, находящийся за пределами столичного района Вашингтона, округ Колумбия, может обратиться в ближайший региональный офис OFM. Информация о региональных офисах OFM доступна на www.state.gov/ofm/ro/.

Государственные правила и положения об освобождении от налогов

Посредством Программы освобождения от дипломатических налогов Государственного департамента правительство США выполняет свои обязательства в соответствии со статьей 34 Венской конвенции о дипломатических сношениях и статьей 49 Венской конвенции о консульских отношениях, а также другими аналогичными договорами и соглашениями по предоставлению освобождения от государственных и местных налогов с продаж, ресторанов, жилья/проживания и других подобных налогов, взимаемых с клиентов.

Как правило, штаты, территории, округ Колумбия и населенные пункты разрабатывают свои собственные законодательные акты и правила, касающиеся того, каким образом продавцы могут предоставлять такие налоговые льготы иностранным представительствам и их членам.

Приведенная ниже информация предназначена для лучшего понимания поставщиками применимых государственных и местных норм и правил, касающихся этого вопроса. Этот список не является исчерпывающим для всех таких законов/постановлений. Поэтому, если поставщик не находит информацию, относящуюся к его местонахождению, ему рекомендуется обратиться в Управление иностранных представительств (OFM) Государственного департамента или в соответствующий налоговый орган.В штаб-квартиру OFM, расположенную в Вашингтоне, округ Колумбия, можно позвонить с 8:00 до 17:00 по телефону (202) 895-3500, вариант 2, или по электронной почте [email protected]

 

Штат/США Территория Требуемая дополнительная документация Правила/Положения Другие штаты/территории, изданные инструкции
Алабама • Ала Админ.Код р. 810-6-3-24.01
(иностранные дипломатические и консульские должностные лица)
• Ala. Admin. Код р. 810-6-5-13
(лица, фирмы и корпорации, облагаемые налогом на жилье)
Аляска
Американское Самоа
Аризона • Форма 5000 • Уведомление: Освобождение от дипломатических и консульских налогов в Аризоне
Арканзас • Уведомление: Освобождение от дипломатических и консульских налогов в Арканзасе
Калифорния •  18 CCR 1619
(налог с продаж и использования) 
• Бюллетень налоговой информации: июнь 2011 г. (см.2-3)
Колорадо • Уведомление о продажах FYI 63 (см. стр. 7)
Коннектикут • Стат. § 12-412
(Исключения)
• Заявление о политике 2015(1)
DC • CDCR 9-419
(Налог с продаж и использования)
• CDCR 9-492
(Льготы)
• Публикация FR-379 (см. H.3. на стр. 3)
Делавэр
Флорида • 12А-1.0015, Ф.А.К.
(Налог с продаж и использования)
• СОВЕТ № 11A01-05
Грузия • Бюллетень политики DOR SUT-2014-02
• Налоговое управление: Часто задаваемые вопросы о сборах штата в гостиницах и мотелях
Гуам • 11 GCA § 28106. (Исключения)
• 11 GCA § 30106.
(Исключения и льготы)
Гавайи • HRS § 237-24.3
(Льготы)
• HRS § 237D-3
(Налог на временное проживание)
• № объявления DOR.2011-25
• Hawaii Tax News – Fall 2000, Vol. 4, №3 (см. стр. 4-5)
Айдахо • IDAPA § 35.01.02.128 (Свидетельства о перепродаже и другие заявления об освобождении от уплаты налогов)
• IDAPA § 35.01.02.098 (Иностранные дипломаты)
• IDAPA § 35.01.06.016 (Освобождения)
• Учебное пособие по налогу с продаж в штате Айдахо (см. стр. 2)
• Розничные и оптовые торговцы: освобождение от продаж (см. стр. 13)
Иллинойс • 86 ил.Административный код 130.2080 (Продажи правительственным органам, иностранным дипломатам и консульскому персоналу)
• 86 Больной административный код 130 Иллюстрация A (Налог с продаж)
• 86 Больной административный код 480.101 (Налог на проживание)
• Публикация DOR 106 (см. стр. 2)
Индиана • ССУТА • Информационный бюллетень №41 (см. стр. 36)
Айова • SSUTA или
• Сертификат об освобождении штата Айова
Кодекс штата Айова, § 423.3 (исключения)
Канзас • Уведомление 04-09: Освобождение от дипломатических налогов
Кентукки •  KRS § 139.470
(освобожденные операции) 
Луизиана • Департамент доходов: вопросы налогообложения, Vol. 18, № 1 (см. стр. 2)
Мэн •  36 М.Р.С. § 1760 (Исключения) • Инструкционный бюллетень 36 (см.4)
Мэриленд
Массачусетс • ALM GL гл. 64H, § 6
(Продажи, не облагаемые налогом)
• AP 102: Освобождение от дипломатических/консульских сборов
• Директива 03-4: Освобождение от акцизного налога с продаж/на аренду для дипломатического персонала
Мичиган • Административный бюллетень налоговой службы 2013-4
Миннесота • Информационный бюллетень по налогу с продаж 142 (см.4)
• Информационный бюллетень по налогу с продаж 141 (см. стр. 3)
• Информационный бюллетень по налогу с продаж 137 (см. стр. 4)
• Буклет с инструкциями по налогу с продаж (см. стр. 10)
• Уведомление о доходах штата Миннесота № 96- 6
Миссисипи
Миссури • 12 CSR 10-110.950
(Освобождение от налога с продаж/использования)
Монтана • МОН. АДМИН. R. 42.14.304
(Освобожденная продажа жилья)
• MONT.АДМИН. R. 42.14.1202
(налог на аренду транспортных средств)
Небраска • Р.Р.С. Небраска, § 77-2704.02 (Федеральная конституция или конституция штата или федеральный закон; исключение)
• Административный орган штата Небраска. Кодовое название 316, гл. 1, рег. 1-012
(исключения)
• Административный номер Небраски. Кодовое название 316, гл. 1, рег. 1-072
(налог с продаж и использования)
Невада • Налоговые примечания штата Невада — выпуск № 169 (см. стр. 3)
• Часто задаваемые вопросы Департамента налогообложения (см. Новая налоговая карточка Государственного департамента США )
Нью-Гэмпшир • Н.Х. Админ. Правила, ред. 702.10
(налог на питание и аренду)
• Налоговый буклет на питание и аренду за 2012 г. (см. стр. 5)
• Питание и проживание (аренда) Налоговая помощь (см.  Налоговая декларация на питание и аренду  , раздел)
Нью-Джерси • Технический бюллетень по налогообложению: TB-53
• Тема по налогообложению: Налогообложение некоммерческих организаций и государственных учреждений (см. стр. 10)
Нью-Мексико • Стат. Аня.§ 7-9-89 (Продажи некоторым аккредитованным дипломатам и представительствам) • Уведомление: Освобождение от дипломатических и консульских налогов в Нью-Мексико
Нью-Йорк • DTF-950 • 20 NYCRR § 527.9
(гостиничные налоги)
• 20 NYCRR § 529.1
(освобожденные организации)
• 20 NYCRR § 529.5
(налоги с продаж)
• Освобождение от налогов в Нью-Йорке
• TSB-M-09(7)S (см. стр. 8)
• Публикация 848 (см. стр. 18, 20, 21)
• TSB-M-86(14)S
Северная Каролина • Северная Каролина Г.S. 105-164.13
(Налог с розничных продаж и использования)
• Бюллетень по налогам с продаж и использования (см. стр. 14–16)
• Директива Северной Каролины: Программа освобождения от налогов для дипломатических представительств
Северная Дакота • ССУТА • Н.Д. ст. Кодекс § 57-39.2-04 (Исключения)
• N.D. Cent. Код § 57-40.2-04
(Исключения)
Северные Марианские острова
Огайо • ORC Анн. § 5739.02
(Взимание налога с продаж; льготы)
• ORC Ann.§ 5739.03 (Сбор налогов и отчетность по ним продавцом)
Оклахома • О.А.К. § 710:65-13-130 (Продажи правительству и правительством; налогооблагаемые и освобожденные от налогообложения сделки)
Орегон • Или. Админ. R. 150-320.308 (Освобождение от налога на жилье штата)
Пенсильвания • REV-1220 (заполняется поставщиком) • 61 Па. Кодекс § 32.24
(Налоги с продаж и использования)
• 61 Па.Код § 38.2
(Гостиничные налоги)
• Информация о розничных продавцах (см. стр. 7)
Пуэрто-Рико • Сертификат на льготные покупки • Уведомление: Освобождение от налогов на дипломатические и консульские услуги в гостиницах в Пуэрто-Рико0
• Уведомление: Освобождение от дипломатических и консульских налогов на покупки в Пуэрто-Рико
• Уведомление: Возврат налога на бензин и дизельное топливо для консульств и их сотрудников в Пуэрто-Рико
Род-Айленд • Р.I. Общие законы, § 44-18-30 (валовая выручка, освобожденная от налога с продаж и использования)
Южная Каролина • Код SC Ann. § 12-36-2120
(Освобождение от налога с продаж)
• Постановление о доходах Южной Каролины № 13-2
Южная Дакота • ССУТА • С.Д. Кодифицированные законы § 10-45-9 (Конституционные и законодательные освобождения от налогообложения) • Информация об освобождении от ответственности (см. стр. 3)
Теннесси • ССУТА • Теннеси.Код Энн. § 67-6-409 (Процедуры подачи заявления об освобождении от уплаты налогов)
• Tenn. Code Ann. § 67-6-901 (приложение)
Техас • Свидетельство об освобождении от налога на проживание в отеле в Техасе • 34 TAC § 3.161
(Налог на аренду отеля)
• 34 TAC § 3.322
(Общее освобождение)
• Освобожденные организации: продажи и закупки (см. стр. 6)
Юта • Свидетельство об освобождении от ответственности • Опуб. 25: Налог с продаж и использования (см.8)
• Опубл. 66: Налог на топливо (см. стр. 3)
• Налоговый бюллетень 7-11: Жилье
Вермонт • CVR 10-060-023, рег. § 1.9242-3
(налог на питание и проживание)
• TB-13: Налог на питание и проживание (см. стр. 3–4)
Вирджиния • 23 В переменного тока 10-210-694
(розничные продажи и налог на использование)
• Налоговая информация
Вашингтон • Rev. Code Wash. (ARCW) § 82.08.0254.
(Льготы)
• WAC § 458-20-190
(Акцизный налог)
• Специальное уведомление: Программа освобождения от налогов для дипломатов
• Специальное уведомление: Освобождение от налога на транспортные средства для иностранных дипломатов
Западная Вирджиния • В.Вирджиния CSR § 110-15-9 (исключения)
Висконсин • Налоговый кодекс штата Висконсин 11.05
(Освобожденные от налогов организации)
• Новости для налоговых специалистов за 2011 г.
• Отчет о налогах с продаж и использования: выпуск 2-11 (см. стр. 6)
• Налоговый бюллетень штата Висконсин 178 – январь 2013 г. (см. стр. 6-7)
Вайоминг • ССУТА • Вайоминг Стат. § 39-15-105
(Льготы)
• WCWR 011-000-002
(Налог с продаж и использования)
• Руководство по продажам, использованию и размещению в индустрии гостеприимства (см.16-17)
Виргинские острова США • Уведомление: Освобождение от дипломатических и консульских налогов на Виргинских островах

Упрощенное свидетельство об освобождении от налога с продаж

Соглашение об упрощенном налоге с продаж, соглашение между несколькими штатами, предусматривающее упрощение различных национальных законов о налоге с продаж.К этим штатам относятся: Индиана, Айова, Северная Дакота, Южная Дакота, Теннесси и Вайоминг.

В соответствии с Соглашением процедура получения освобождения от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса остается аналогичной предыдущим процедурам. Обратите внимание, что эта процедура применяется только к покупкам, сделанным в перечисленных выше штатах. Процедура освобождения от налогов покупок, совершенных во всех других штатах и ​​округе Колумбия, не изменилась.Чтобы иностранные представительства, международные организации или их правомочные члены могли получить освобождение от уплаты налогов на покупки, сделанные в перечисленных выше штатах, необходимо выполнить следующую процедуру:

.
  • В момент покупки иностранное представительство, международная организация или правомочный член (покупатель) должны сообщить продавцу, что они имеют право на освобождение от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса.
  • Затем покупатель должен предъявить действительное удостоверение личности, освобожденное от уплаты налогов, выданное Государственным департаментом.
  • Продавец должен проверить карту, чтобы убедиться, что покупка соответствует уровню налоговых льгот, которые Департамент на взаимной основе установил для держателя карты.
  • Освобождение от налога с продаж может быть разрешено только для официальных покупок, если оплата производится кредитной/дебетовой картой миссии или чеком миссии. Банковский перевод от миссии или правительства миссии также является приемлемой формой оплаты.
  • Если покупка соответствует требованиям, владелец карты должен заполнить «Соглашение об упрощенном налоге с продаж — Сертификат об освобождении» и предоставить документ продавцу.(Образцы сертификатов см. на вкладках.)
  • После того, как продавец примет сертификат, транзакция может быть разрешена для освобождения от налога с продаж.

Инструкции по заполнению Свидетельства об освобождении:

  1. Введите двухбуквенное почтовое сокращение штата, в котором совершается покупка. (например, IN, ND, SD…)
  2. Установите флажок для одного сертификата на покупку.
  3. Заполните разделы «Бизнес» и «Продавец».
  • Имя покупателя – физическое лицо, зарубежное представительство, международная организация
  • Рабочий адрес — личный адрес физического лица, официальный адрес иностранных представительств или международных организаций
  • Идентификационный номер налогоплательщика покупателя – оставьте пустым
  • Состояние выпуска — оставьте поле пустым
  • Страна выпуска – оставьте поле пустым
  • FEIN (федеральный идентификационный номер сотрудника) — если у иностранного представительства или международной организации есть этот номер, они могут указать его здесь, однако это не обязательно.
  • Номер водительского удостоверения/идентификационный номер, выданный штатом. Покупатель может указать эту информацию, однако это не является обязательным.
  • Номер иностранного дипломата. Покупатель должен ввести 10-значный номер, отображаемый под фотографией на его удостоверении личности, освобожденном от уплаты налогов. (например, 4006-0000-01)
  • Имя и адрес продавца — эта информация может быть получена от продавца и является обязательной.

4. Заполните раздел «Вид деятельности»

  • Покупатели, запрашивающие освобождение от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса, должны обвести цифру 20 в графе «Другое» и указать в графе «Дипломатическая миссия» как личные расходы, так и расходы, связанные с миссией.

5. Заполните раздел «Причина освобождения».

  • Покупатели, запрашивающие освобождение от налога с продаж на основании дипломатического или консульского статуса, должны отметить ячейку D «Иностранный дипломат» и указать номер, указанный под фотографией на их удостоверении личности освобожденного от налогов. (например, 4006-0000-01)

6. Покупатель должен подписать Сертификат и поставить дату.

Управление иностранных представительств рекомендует всем иностранным представительствам, международным организациям и частным лицам, которые либо назначены, либо планируют посетить государства, перечисленные в начале этого уведомления, сделать ксерокопии Свидетельства об освобождении от упрощенного налогового соглашения .

Если у вас есть вопросы или опасения по поводу этой новой процедуры, обратитесь в налоговую и таможенную программу OFM по телефону (202) 895-3500, добавочный номер 2, или по электронной почте: [email protected]

Программа

Opportunity Zones — FloridaJobs.org

Программа Opportunity Zone

(Программа Opportunity Zone не является жилищной программой для покупателей, продавцов или владельцев жилья, она НЕ включает налоговые льготы или скидки для домовладельцев, проживающих в Зоны возможностей.)

  • Программа «Зона возможностей» направлена ​​на содействие экономическому развитию и созданию рабочих мест в экономически неблагополучных сообществах. Она была создана в соответствии с Федеральным законом о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года, чтобы побудить предприятия, девелоперов и финансовые учреждения инвестировать долгосрочный капитал в малообеспеченных районы переписных участков. В июне 2018 года Министерство финансов США определило эти районы как соответствующие зоны возможностей. Министерство финансов утвердило 8760 соответствующих зон возможностей, которые находятся во всех 50 штатах, пяти территориях и округе Колумбия.
  • Инвестиции в зоны возможностей осуществляются через фонды зон возможностей казначейства США, которые должны инвестировать более 90 процентов своих активов в недвижимость и предприятия, соответствующие зонам возможностей. Квалифицированные фонды зон возможностей привлекают инвесторов за счет возможных налоговых льгот. Налоговые льготы могут быть получены после того, как нереализованный прирост капитала от других инвестиций будет переведен в фонды зоны квалифицированных возможностей. Преимущества включают следующее:

    Налоги откладываются на прирост капитала, переведенный в фонды квалифицированной зоны возможностей, и первоначальный налоговый счет до 31 декабря 2026 года или продажи инвестиций в зону возможностей, в зависимости от того, что наступит раньше;

    Налоги снижаются на прирост капитала, хранящийся в фондах квалифицированных зон возможностей в течение определенного периода времени; для инвестиций, удерживаемых в течение 5 лет, базовая стоимость для целей налогообложения увеличивается на 10%, а для инвестиций, удерживаемых в течение 7 лет, базовая стоимость увеличивается еще на 5%;

    Пролонгированный прирост капитала не облагается налогом, если инвестиции в Фонд зоны квалифицированных возможностей удерживаются в течение 10 лет или дольше.

  • Всего во Флориде выделено 427 соответствующих зон возможностей, расположенных в каждом округе штата, от Панхандла до Ключей. Губернаторы могли номинировать до 25 процентов участков своего штата, имеющих право на получение этого звания. Процесс номинации во Флориде включал рассмотрение более 1200 рекомендаций, представленных местными органами власти, региональными советами по планированию, некоммерческими организациями, разработчиками, инвесторами и другими сторонами. Окончательные номинации были основаны на всестороннем обзоре и подробном статистическом анализе соответствующего населения, уровня бедности и безработицы и других экономических показателей.


  • Найди Флориду! — это веб-сайт с картой для просмотра соответствующих зон возможностей, определенных во Флориде, коммерческих зданий и земельных участков по всему штату, а также соответствующих демографических и экономических статистических данных и отчетов. Щелкните здесь, чтобы просмотреть карту.

Дополнительные ресурсы

Для получения более подробной информации о программе Opportunity Zones во Флориде, пожалуйста, свяжитесь с Enterprise Florida по адресу enterpriseflorida.com/contact/ или (407) 956-5600.

Найти несколько веб-сайтов, на которых перечислены уже существующие фонды квалифицированных зон возможностей, очень просто. Просто выполните поиск по «списку фондов зоны возможностей».

Зона возможностей IRS Часто задаваемые вопросы и дополнительные ссылки:

IRS.gov и Treasury.gov предоставляют дополнительные ссылки и информацию.

Дополнительная информация

Benjamin Latham
Департамент экономических возможностей
Отдел стратегического развития бизнеса
107 East Madison Street; MSC 80
Таллахасси, Флорида 32399
Телефон: 850-717-8979
Факс: 850-410-4770
Электронная почта: Бенджамин[email protected]

Определение местного налога

Что такое местный налог?

Местный налог — это оценка, взимаемая штатом, округом или муниципалитетом для финансирования общественных услуг, начиная от образования и заканчивая вывозом мусора и обслуживанием канализации. Местные налоги бывают разных форм: от налогов на имущество и налогов на заработную плату до налогов с продаж и лицензионных сборов. Они могут широко варьироваться от одной юрисдикции к другой.

Налоги, взимаемые городами и поселками, также называются муниципальными налогами.

Общие сведения о местных налогах

Конституция США наделяет федеральное правительство полномочиями, а штаты — правом облагать налогами своих жителей.

Местные налоги финансируют государственные службы, включая полицию и пожарную службу, образование и здравоохранение, библиотеки, ремонт дорог и другие программы и проекты, приносящие пользу обществу в целом. Многие из этих служб также получают федеральные средства в виде грантов.

Государственные, окружные и муниципальные налоги могут называться местными налогами, в отличие от федеральных налогов.

Ключевые выводы

  • В большинстве штатов взимается подоходный налог, который удерживается из заработной платы сотрудников.
  • В большинстве штатов, а также в некоторых городах и поселках взимаются налоги с продаж товаров и услуг.
  • Для большинства домовладельцев налог на имущество является самым крупным местным налогом, который они платят.

В отличие от федеральных налогов, выгоды от местных налогов обычно очевидны на уровне сообщества. Муниципалитеты сталкиваются с постоянным балансированием в отношении взимания местных налогов, поскольку высокие налоги встречают сопротивление, а низкие налоги приводят к сокращению основных услуг.

Среди распространенных видов налогов, взимаемых во многих штатах, — подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций, налог на наследство, налог на топливо и налог с продаж.

Виды местных налогов

Налог на имущество

Самый крупный единый налог, который получает большинство людей, — это местный налог на жилую недвижимость, взимаемый с домовладельцев. Как правило, это зависит от оценочной стоимости дома.

Каждый штат устанавливает руководящие принципы, в соответствии с которыми местные органы власти могут взимать налоги на недвижимость.

Прочие местные налоги

Штаты и города, которые взимают местный подоходный налог, удерживают налог из заработной платы работников. Местные налоги на заработную плату относительно редки. Всего их разрешают 16 штатов. Кроме того, в Огайо и Пенсильвании взимаются местные сборы, известные как налоги школьного округа, чтобы помочь покрыть расходы на образование.

Налогом с продаж облагаются товары и услуги, проданные резидентам штата или муниципалитета. Это называется регрессивным налогом, а не прогрессивным налогом, потому что каждый клиент платит одинаковый процент независимо от дохода.

Образование, общественная безопасность и ремонт дорог входят в число приоритетов органов местного самоуправления.

Все штаты, кроме пяти, имеют налоги с продаж (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир и Орегон). Многие из них имеют сложные законы о налоге с продаж, которые исключают некоторые товары, такие как продукты питания, и снижают процентную ставку, взимаемую с других, таких как автомобили. В ряде штатов взимаются более высокие «налоги на грехи» на сигареты и спиртные напитки.

В некоторых штатах к налогу штата может быть добавлен меньший городской налог.Во многих штатах также существует налог на использование, который взимается с основных товаров, приобретенных за пределами штата, в первую очередь с транспортных средств.

Другие источники государственного финансирования

Муниципальные власти обычно выпускают облигации для финансирования некоторых капитальных проектов в сообществе.

Инвесторы, покупающие муниципальные облигации, ссужают деньги правительству, которое обещает выплатить установленную сумму процентов и погасить основную сумму долга в будущем.

Для обслуживания долга, то есть для выполнения обязательств по выплате процентов и основного долга по облигациям, муниципальное правительство может ввести новый налог или повысить существующие местные налоги.

Совет Федеральной резервной системы — Структура Федеральной резервной системы

О Федеральной резервной системе

Федеральная резервная система — центральный банк США.

Он выполняет пять основных функций для обеспечения эффективной работы U.S. экономика и, в более общем смысле, общественные интересы. Федеральный резерв

  • проводит национальную денежно-кредитную политику для обеспечения максимальной занятости, стабильных цен и умеренных долгосрочных процентных ставок в экономике США;
  • способствует стабильности финансовой системы и стремится минимизировать и сдерживать системные риски посредством активного мониторинга и участия в США и за рубежом;
  • способствует обеспечению безопасности и надежности отдельных финансовых учреждений и отслеживает их влияние на финансовую систему в целом;
  • способствует повышению безопасности и эффективности платежно-расчетной системы посредством оказания услуг банковскому сектору и США.S. правительства, которые облегчают транзакции и платежи в долларах США; и
  • способствует защите потребителей и развитию сообщества посредством надзора и проверки, ориентированных на потребителя, исследования и анализа возникающих проблем и тенденций в отношении потребителей, деятельности по экономическому развитию сообщества, а также применения законов и нормативных актов о защите прав потребителей.

Подробнее читайте в 11-м издании Федеральной резервной системы. Объяснения ФРС.

Структура децентрализованной системы и ее философия

При создании Федеральной резервной системы Соединенные Штаты были географически разделены на 12 округов, в каждом из которых был отдельный Резервный банк.Границы округов были основаны на преобладающих торговых регионах, существовавших в 1913 году, и связанных с ними экономических соображениях, поэтому они не обязательно совпадают с границами штатов.

Двенадцать округов Федеральной резервной системы действуют независимо, но под надзором

Границы Федерального резервного округа основаны на экономических соображениях; Округа действуют независимо, но под контролем Совета управляющих Федеральной резервной системы.

Как первоначально предполагалось, каждый из 12 резервных банков должен был работать независимо от других резервных банков.Ожидалось изменение учетных ставок — процентной ставки, которую коммерческие банки взимали за заимствование средств у Резервного банка. Важнейшим инструментом денежно-кредитной политики в то время считалось установление отдельно определяемой учетной ставки, соответствующей каждому округу. Концепция формирования национальной экономической политики не была хорошо разработана, а влияние операций на открытом рынке — покупки и продажи государственных ценных бумаг США — на формирование политики было менее значительным.

По мере того, как национальная экономика становилась все более интегрированной и сложной благодаря достижениям в области технологий, связи, транспорта и финансовых услуг, эффективное проведение денежно-кредитной политики стало требовать более тесного сотрудничества и координации во всей Системе.Частично это было достигнуто за счет поправок к Закону о Федеральной резервной системе в 1933 и 1935 годах, которые вместе создали современный Федеральный комитет по открытым рынкам (FOMC).

Закон о дерегулировании депозитных учреждений и денежно-кредитном контроле 1980 года (Закон о денежно-кредитном контроле) ввел еще большую степень координации между резервными банками в отношении ценообразования на финансовые услуги, предлагаемые депозитным учреждениям. Среди резервных банков также наблюдается тенденция к централизации или консолидации многих своих финансовых услуг и вспомогательных функций, а также к стандартизации других.Резервные банки стали более эффективными благодаря заключению внутрисистемных соглашений об обслуживании, которые распределяют ответственность за услуги и функции, которые являются национальными по масштабу, между каждым из 12 резервных банков.

Подход США к центральным банкам

Разработчики Закона о Федеральной резервной системе намеренно отвергли концепцию единого центрального банка. Вместо этого они предусматривали центральную банковскую «систему» ​​с тремя характерными чертами: (1) центральный управляющий совет, (2) децентрализованную операционную структуру из 12 резервных банков и (3) сочетание государственных и частных характеристик.

Хотя части Федеральной резервной системы имеют некоторые общие характеристики с организациями частного сектора, Федеральная резервная система была создана для обслуживания общественных интересов.

В Федеральную резервную систему входят три ключевых субъекта: Совет управляющих, Федеральные резервные банки (резервные банки) и Федеральный комитет по открытым рынкам (FOMC). Совет управляющих, агентство федерального правительства, которое подотчетно и непосредственно подотчетно Конгрессу, обеспечивает общее руководство системой и осуществляет надзор за 12 резервными банками.

В рамках Системы определенные обязанности распределяются между Советом управляющих в Вашингтоне, округ Колумбия, члены которого назначаются Президентом по совету и с согласия Сената, и Федеральными резервными банками и отделениями, которые составляют оперативное присутствие Системы вокруг страна. Хотя Федеральная резервная система часто общается с представителями исполнительной власти и Конгресса, ее решения принимаются независимо.

Три ключевых учреждения Федеральной резервной системы

Совет управляющих Федеральной резервной системы (Совет управляющих), Федеральные резервные банки (резервные банки) и Федеральный комитет по открытым рынкам (FOMC) принимают решения, которые способствуют укреплению здоровья населения США.экономика США и стабильность финансовой системы США.

Три ключевые организации, служащие общественным интересам

Создатели Закона о Федеральной резервной системе разработали центральную банковскую систему, которая в широком смысле представляла бы общественные интересы.

Другие важные организации, участвующие в выполнении функций Федеральной резервной системы

Две другие группы играют важную роль в основных функциях Федеральной резервной системы:

  1. депозитные учреждения — банки, сберегательные кассы и кредитные союзы; и
  2. консультативных комитетов Федеральной резервной системы, которые дают рекомендации Совету управляющих и резервным банкам относительно обязанностей системы.
Депозитарные учреждения

Депозитарные учреждения предлагают публике транзакционные или чековые счета и могут иметь собственные счета в своих местных Федеральных резервных банках. Депозитарные учреждения обязаны выполнять резервные требования, то есть хранить определенную сумму наличных денег в кассе или на счете в Резервном банке, исходя из общей суммы остатков на расчетных счетах, которыми они владеют.

Депозитарные учреждения, имеющие более высокие остатки на счетах в Резервном банке, чем им необходимо для выполнения резервных требований, могут предоставлять ссуды другим депозитным учреждениям, которым эти средства необходимы для удовлетворения их собственных резервных требований.Эта ставка влияет на процентные ставки, цены на активы и богатство, обменные курсы и, следовательно, на совокупный спрос в экономике. FOMC устанавливает цель для ставки по федеральным фондам на своих заседаниях и санкционирует действия, называемые операциями на открытом рынке, для достижения этой цели.

Консультативные советы

Четыре консультативных совета помогают и консультируют Правление по вопросам государственной политики.

  1. Федеральный консультативный совет (FAC). Этот совет, учрежденный Законом о Федеральной резервной системе, состоит из 12 представителей банковского сектора.FAC обычно встречается с Советом четыре раза в год, как того требует закон. Ежегодно каждый Резервный банк выбирает одного человека, который будет представлять свой округ в FAC. Члены FAC обычно служат три однолетних срока и избирают своих собственных должностных лиц.
  2. Консультативный совет общинных депозитарных учреждений (CDIAC). CDIAC был первоначально создан Советом управляющих для получения информации и мнений от сберегательных учреждений (сберегательных и кредитных учреждений и взаимных сберегательных банков) и кредитных союзов.Совсем недавно его членский состав расширился за счет включения местных банков. Как и FAC, CDIAC предоставляет Совету управляющих информацию из первых рук об экономике, условиях кредитования и других вопросах.
  3. Совет по проверке моделей. Этот совет был создан Советом управляющих в 2012 году для предоставления экспертных и независимых рекомендаций по его процессу тщательной оценки моделей, используемых в стресс-тестах банковских учреждений. Стресс-тесты требуются в соответствии с Законом Додда-Франка о реформе Уолл-стрит и защите прав потребителей.Совет призван улучшить качество стресс-тестов и тем самым укрепить доверие к программе стресс-тестирования.
  4. Консультативный совет сообщества (CAC). Этот совет был сформирован Советом директоров Федеральной резервной системы в 2015 году, чтобы предлагать различные точки зрения на экономические условия и потребности потребителей и сообществ в финансовых услугах, уделяя особое внимание проблемам населения с низким и средним уровнем дохода. CAC дополняет FAC и CDIAC, члены которых представляют депозитарные учреждения.CAC встречается раз в полгода с членами Совета управляющих. 15 членов CAC избираются на трехлетний срок в шахматном порядке и выбираются Правлением в процессе публичного выдвижения кандидатур.

0 comments on “Разделение налогов на федеральные региональные и местные: Федеральные, региональные и местные налоги — отличие налогов от сборов

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *